Форуми газети "Все про бухгалтерський облiк"

Сьогодні: 15/09/2019 08:49

Часовий пояс UTC + 2 годин [ DST ]




Створити нову тему Відповісти  [ 66 повідомлень ]  На сторінку 1, 2, 3, 4, 5  Далі
Автор Повідомлення
ПовідомленняДодано: 19/02/2009 13:50 
Користувач
Користувач

З нами з: 30/10/2008 15:25
Повідомлення: 18
Добрый день! Фирма заключила договор с ФЛ на юр.услуги. Подскажите, какие взносы в ПФ удерживаются и начисляются с дог.?


Догори
 Профіль  
 
 Тема повідомлення:
ПовідомленняДодано: 19/02/2009 14:38 
Академік
Академік

З нами з: 12/02/2007 13:08
Повідомлення: 1061
Оподаткування виплат за цивільно-правовими договорами

Винагороди за договорами цивільно-правового характеру нараховують на підставі підписаного акта виконаних робіт (наданих послуг). З 13 січня 2009 року страхові внески до ФБ нараховують також на суми виплат за виконання роботи (надання послуги) фізичним особам, які працюють у юридичних та фізичних осіб за ЦП-договорами. З таких виплат потрібно сплачувати внесок лише в частині нарахувань, утримувати внесок у розмірі 0,6 % не слід.
Для нарахування внесків «зверху» на виплати за ЦП-договорами Законом N 2213 передбачено два розміри ставок — 1,6 % і 2,2 %.
Однак ні в Законі N 2213, ні в Законі N 1533 чітко не зазначено, в яких випадках застосовувати кожну з цих ставок*. Як оподатковувати виплати за ЦП-договорами, роз'яснив Центр зайнятості в листі N ДЦ-03-227 (див. роз'яснення Центру зайнятості» нижче).
Правила оподаткування винагород за ЦП-договорами з урахуванням наведених вище роз'яснень Центру зайнятості :
До 13.01.2009 р.-15 %-33,2 %-2 %
з 13.01.2009 р.-15%-33,2 %-2 %
ЦП-договір укладено з найманим працівником - 1,6 % ЦП-договір укладено зі сторонньою фізичною особою -2,2 %
ПФ Тільки в частині винагороди за ЦП-договорами за виконані роботи.
Нарахування на винагороди за ЦП-договорами за таким принципом мають здійснювати також і юридичні та фізичні особи, які працюють на спрощеній системі оподаткування.
При нарахуванні внесків на суми винагород за ЦП-договорами слід ураховувати, як і щодо зарплати, обмеження максимальної величини доходу, з якого утримують соцвнески, — 15 ПМТО (для ФБ передбачено частиною другою cm. 19 Закону N 1533). При цьому, якщо ЦП-договір укладено з працівником, то роботодавець має застосувати таке обмеження до загальної суми нарахованого працівнику доходу, включаючи і зарплату, і винагороду за ЦП-договором.
Якщо строк дії ЦП-договору перевищує один місяць, внески до ФБ слід нараховувати окремо за кожен повний місяць дії договору з урахуванням максимального обмеження (такий підхід викладено у проекті змін до Інструкції N 339, розміщеному на сайті Центру зайнятості — www.dcz.gov.ua).
З 13 січня 2009 року згідно з абзацом першим ч. 3 ст. 17 Закону N 1533 при кожному одержанні (перерахуванні) коштів на виплату доходу за ЦП-договорами необхідно сплачувати нараховані на них внески до ФБ.
Що стосується перехідних ЦП-договорів, які було укладено до 13.01.2009 р. і дохід за якими фактично виплачено після 13.01.2009 p., то Центр зайнятості вважає, що вони також підпадають під дію Закону N 799 (див. «Як нараховувати внески до ФБ щодо винагород за ЦП-договорами — роз'яснення Центру зайнятості»). При цьому, на думку Центра зайнятості, слід виходити з того, що нарахування і виплата винагороди збігаються в часі, тобто мають провадиться одночасно.

Як нараховувати внески до ФБ щодо винагород за ЦП-договорами — роз'яснення Центру зайнятості
Витяг із листа N ДЦ-03-227

«<…> Слід, зазначити, що всі договори ЦПХ на виконання робіт (послуг), які укладені з фізичними особами до 13.01.2009 p., а виплата доходу відбулась з 13 січня включно, підпадають, під дію Закону, [Закону N 799. — Прим. ред.]. На нашу думку, до моменту нормативно-правового врегулювання питання нарахування страхових внесків за договорами ЦПХ слід виходити з того, що нарахування та виплата винагороди співпадають у часі, тобто мають здійснюватися одночасно. Звертаємо вашу увагу, що страхові внески на зазначені виплати тільки нараховуються:
— дня юридичних та фізичних осіб (роботодавців), які укладали договори ЦПХ на виконання робіт (надання послуг) з працівником, з яким вони перебувають в трудових відносинах, — в розмірі 1,6 %;
— юридичні та фізичні особи, які укладають договори ЦПХ на виконання робіт (надання послуг) з іншими фізичними особами, з якими вони не перебувають в трудових відносинах, — в розмірі 2,2 %.
Одночасно повідомляємо, що юридичні та фізичні особи, які працюють за спрощеною системою оподаткування (єдиний податок), у разі використання праці фізичних осіб за договорами ЦПХ, повинні також нараховувати та сплачувати страхові внески в розмірі 1,6 % (якщо фізична особа перебуває з ними в трудових відносинах) та 2,2 % (якщо фізична особа перебуває з ними в трудових відносинах)».

Здається, Центр зайнятості вважає за необхідне нараховувати внески до ФБ на нараховані до набуття чинності новими правилами сплати внесків до ФБ (до 13.01.2009 р.), але не виплачені на цю дату суми заборгованостей винагород за ЦП-договорами.
Ми вважаємо, що внески необхідно сплачувати тільки з виплат, які нараховано (підписано акт) починаючи з 13.01.2009 р. Наведемо свої аргументи:
1) винагороду за ЦП-договорами нараховують на підставі підписаного акта виконаних робіт (наданих послуг). Саме в цей момент виходячи із сум винагороди нараховують передбачені чинним законодавством платежі (ПДФО та внесок до ПФ при виконанні робіт);
2) на практиці нарахування і виплата винагороди за ЦП-договорами збігаються в часі не завжди.
Вважаємо, що поширити дію Закону N 799 на ЦП-договори, укладені до 13.01.2009 p., можна тільки за умови, що роботи (послуги) за таким договором фактично було виконано (надано) після 13.01.2009 р. У такому разі акт було підписано після 13.01.2009 p., і нараховану на підставі акта винагороду оподатковують за правилами, що діють після 13.01.2009 р., у тому числі нараховують внесок до ФБ.
Якщо ж акт підписано до 13 січня 2009 року, то й винагороду було нараховано за актом до цієї дати. Виходячи із суми такої винагороди згідно з чинним законодавством (див. табл. вище) на той момент нараховували ПДФО та внески до ПФ (якщо за договором виконано роботи). Внесок до ФБ не нараховували, оскільки Закон N 799 ще не діяв. У разі невиплати такої винагороди до 13.01.2009 р. на цю дату в обліку значиться сума кредиторської заборгованості перед фізичною особою. Ураховуючи, що на момент нарахування винагороди всі передбачені законодавством податки та внески з такої суми вже нараховано (визначено), то саме їх необхідно сплатити при виплаті такої заборгованості*, і тому сплачувати внесок до ФБ не потрібно.
* Якщо їх не було сплачено раніше згідно з вимогами законодавства.
“Бухгалтерський тиждень”
N 4, від 26 січня 2009 р.


Догори
 Профіль  
 
ПовідомленняДодано: 19/02/2009 14:51 
Користувач
Користувач

З нами з: 30/10/2008 15:25
Повідомлення: 18
СПАСИБО!!!


Догори
 Профіль  
 
 Тема повідомлення:
ПовідомленняДодано: 19/02/2009 16:10 
Користувач
Користувач

З нами з: 19/02/2009 14:45
Повідомлення: 14
Звідки: Київ
Nina21, дякую. Досить гарно розтлумачено позицію щодо тих договорів, акт по яких підписано до 13.01.09, тому що в нас саме такий випадок і я вагалася, як тут вірно буде поступити.


Догори
 Профіль  
 
 Тема повідомлення:
ПовідомленняДодано: 21/05/2009 12:15 
Теург
Теург
Аватар користувача

З нами з: 01/05/2009 08:52
Повідомлення: 4783
Звідки: Днепр
Добрый день. Поскажите, могу ли я вознаграждение по ГПД начислять и выплачивать один раз в квартал, и один раз в квартал акт подписывать, и, соответственно раз в квартал все налоги и сборы (пф, ндфл, фз), если человек выполняет работу, указанную в ГПД 3 раза в неделю на постоянной основе.

_________________
Я заглянула в карие глаза,
В них вечность мне покажется минутой,
Я заглянула в карие глаза,
Как будто в сердце,
В душу МАЛАМУТА...


Догори
 Профіль  
 
 Тема повідомлення:
ПовідомленняДодано: 22/12/2009 13:36 
Доцент
Доцент
Аватар користувача

З нами з: 09/04/2009 10:36
Повідомлення: 74
Невелике уточнення...
"ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
Л И С Т
11.03.2006 N 1466/К/17-0715/4570/7/17-0717
......
Доходи фізичних осіб, одержувані за договорами
цивільно-правового характеру, повинні оподатковуватися податковим
агентом при їх нарахуванні за ставкою п. 7.1 ст. 7 Закону (13% на
період 2004-2006 рр.) без виключення з нарахованої суми перед
оподаткуванням передбачених п. 3.5 ст. 3 Закону відрахувань до
соціальних фондів та податкової соціальної пільги.
..........

Виходить, що 15% податку треба брати з цілої суми винагороди, без вилучення нарахувань у ПФ 2% та 0.6% у Фбезробіття (якщо свій працівник). Так це ?

_________________
KMV


Догори
 Профіль  
 
 Тема повідомлення:
ПовідомленняДодано: 22/12/2009 13:38 
Професор
Професор
Аватар користувача

З нами з: 15/06/2009 15:33
Повідомлення: 337
Звідки: Донецк
kmv написав:
Невелике уточнення...
"ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
Л И С Т
11.03.2006 N 1466/К/17-0715/4570/7/17-0717
......
Доходи фізичних осіб, одержувані за договорами
цивільно-правового характеру, повинні оподатковуватися податковим
агентом при їх нарахуванні за ставкою п. 7.1 ст. 7 Закону (13% на
період 2004-2006 рр.) без виключення з нарахованої суми перед
оподаткуванням передбачених п. 3.5 ст. 3 Закону відрахувань до
соціальних фондів та податкової соціальної пільги.
..........

Виходить, що 15% податку треба брати з цілої суми винагороди, без вилучення нарахувань у ПФ 2% та 0.6% у Фбезробіття (якщо свій працівник). Так це ?

:smls01:


Догори
 Профіль  
 
 Тема повідомлення:
ПовідомленняДодано: 22/12/2009 13:43 
Доцент
Доцент
Аватар користувача

З нами з: 09/04/2009 10:36
Повідомлення: 74
От йома-йо.. :smls07:

_________________
KMV


Догори
 Профіль  
 
 Тема повідомлення:
ПовідомленняДодано: 22/12/2009 16:33 
Академік
Академік
Аватар користувача

З нами з: 04/11/2008 16:43
Повідомлення: 1679
Изображения: 0
Звідки: Киев
скажите, а нужно ли начислять 2,2 % если договор цпх с физ.лицом-СПД?

_________________
Зображення


Догори
 Профіль  
 
 Тема повідомлення:
ПовідомленняДодано: 22/12/2009 17:15 
Доцент
Доцент
Аватар користувача

З нами з: 13/09/2007 14:43
Повідомлення: 91
Звідки: Львівська обл.
В нас була перевірка з ФСС з ТВП і вони вписали в акт перевірки цивільно правові угоди як порушення бо вони є довготермінові (більше року) і не ввели в штат (Правда в акті тільки описали)

_________________
приємно працювати з професіоналами !!!!!


Догори
 Профіль  
 
 Тема повідомлення:
ПовідомленняДодано: 22/12/2009 17:25 
Теург
Теург
Аватар користувача

З нами з: 27/03/2008 17:21
Повідомлення: 15813
Звідки: Сумы
sandy16, ЦПХ, кажись, просто физлиццо, СПД тут ни при чем
2,2% аднака нужна

_________________
Мыслить следует в основном так, как будто Бога нет, а поступать так, как будто он есть


Догори
 Профіль  
 
 Тема повідомлення:
ПовідомленняДодано: 23/12/2009 12:54 
Академік
Академік
Аватар користувача

З нами з: 04/11/2008 16:43
Повідомлення: 1679
Изображения: 0
Звідки: Киев
Цитата:
2,2% аднака нужна

тоесть если мне предоставлял услуги спд на едином налоге, то на сумму акта, я долна была еще начислить 2,2 %? :shock: и отразить в отчете по б/р???

_________________
Зображення


Догори
 Профіль  
 
 Тема повідомлення:
ПовідомленняДодано: 23/12/2009 12:55 
Академік
Академік
Аватар користувача

З нами з: 04/11/2008 16:43
Повідомлення: 1679
Изображения: 0
Звідки: Киев
встречный вопрос: а если не начислила, не отразила? какой штраф???

_________________
Зображення


Догори
 Профіль  
 
 Тема повідомлення:
ПовідомленняДодано: 23/12/2009 12:56 
Теург
Теург

З нами з: 21/07/2008 12:49
Повідомлення: 17242
Цитата:
тоесть если мне предоставлял услуги спд на едином налоге, то на сумму акта, я долна была еще начислить 2,2 %?

нет


Догори
 Профіль  
 
 Тема повідомлення:
ПовідомленняДодано: 23/12/2009 12:59 
Академік
Академік
Аватар користувача

З нами з: 04/11/2008 16:43
Повідомлення: 1679
Изображения: 0
Звідки: Киев
Цитата:
нет


хух! :mrgreen: спс. успокоили, значит, это касаеться только физ.лиц?)

_________________
Зображення


Догори
 Профіль  
 
Відображати повідомлення за:  Сортувати за  
Створити нову тему Відповісти  [ 66 повідомлень ]  На сторінку 1, 2, 3, 4, 5  Далі

Часовий пояс UTC + 2 годин [ DST ]


Хто зараз онлайн

Зареєстровані учасники: Bing [Bot], Google [Bot], Majestic-12 [Bot]


Ви не можете створювати нові теми у цьому форумі
Ви не можете відповідати на теми у цьому форумі
Ви не можете редагувати ваші повідомлення у цьому форумі
Ви не можете видаляти ваші повідомлення у цьому форумі
Ви не можете додавати файли у цьому форумі

Знайти:
Вперед:  
Powered by phpBB® Forum Software © phpBB Group
Український переклад © 2005-2010 Українська підтримка phpBB