Форуми газети "Все про бухгалтерський облiк"

Сьогодні: 14/12/2018 04:34

Часовий пояс UTC + 2 годин [ DST ]




Створити нову тему Відповісти  [ 30 повідомлень ]  На сторінку Поперед.  1, 2
Автор Повідомлення
 Тема повідомлення: Re: Найцікавіше в ІПК
ПовідомленняДодано: 31/10/2018 10:22 
Знавець
Знавець

З нами з: 10/10/2018 15:00
Повідомлення: 34
ЄСВ
:idea: Якщо працівник надає роботодавцю у місяці встановлення йому інвалідності листок непрацездатності за минулі періоди роботодавець нараховує єдиний внесок за такі періоди у розмірі 8,41%. Якщо працівник надає роботодавцю у місяці нарахування, в якому скасована інвалідність, листок непрацездатності за минулі періоди роботодавець нараховує єдиний внесок у розмірі 22%. При цьому якщо сумарний дохід працівника, якому скасована інвалідність за місяць з врахуванням виплат за листком непрацездатності, не перевищує розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на місяць, сума єдиного внеску розраховується як добуток розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на місяць, за який отримано дохід (прибуток), та ставки єдиного внеску.
ІПК ДФСУ від 23.10.18 р. № 4525/6/99-99-13-02-03-15/ІПК.

Податок на прибуток
:idea: Якщо правовстановлюючим документом строк дії права користування нематеріального активу групи 3 "Права на комерційні позначення (права на торговельні марки)" не встановлено, то визначений самостійно платником податку строк корисного використання такого нематеріального активу повинен становити від двох до 10 років (включно).
ІПК ДФСУ від 24.10.18 р. № 4537/6/99-99-15-02-02-15/ІПК.
:idea: У разі виправлення помилок в уточнюючій Декларації платник податку може не подавати фінансову звітність повторно за умови, що показники фінансової звітності, що була подана з Декларацією за відповідні звітні періоди, не підлягають виправленню. У разі виявлення помилок у фінансовій звітності, яка є додатком ФЗ до Декларації, платник податків повинен подати разом з уточнюючою Декларацією виправлену фінансову звітність. При поданні уточнюючої Декларації у таблиці "Наявність додатків" проставляється позначка про подання додатка ФЗ до Декларації та зазначаються відомості про форми фінансової звітності, які були подані (подаються) до органу ДФС.
ІПК ДФСУ від 23.10.18 р. № 4521/6/99-99-15-02-01-15/ІПК.
:idea: Оскільки малоцінні необоротні матеріальні активи вартістю не більше 6000 грн та строком корисного використання більше одного року не належать до основних засобів, то різниці, які визначаються згідно зі ст. 138 Кодексу, за такими активами у платника не виникають і у додатку РІ до рядка 03 РІ Податкової декларації з податку на прибуток підприємств не відображаються.
ІПК ДФСУ від 25.10.18 р. № 4540/6/99-99-15-02-02-15/ІПК.

Податок на доходи фізосіб
:idea: Податковий агент, який здійснює нарахування (виплату) доходів у вигляді орендної плати за земельні ділянки сільськогосподарського призначення починаючи з 15.08.18 р. сплачує (перераховує) податок на доходи фізичних осіб до відповідного бюджету за місцезнаходженням земельних ділянок, земельних часток (паїв), виділених або не виділених в натурі (на місцевості).
ІПК ДФСУ від 23.10.18 р. № 4516/6/99-99-13-01-01-15/ІПК.

Плата за землю
:idea: Що стосується особи, яка володіє нерухомим майном у багатоквартирному будинку, то, права на земельну ділянку під багатоквартирним будинком та прибудинкову територію виникають у всіх співвласників (власників житлових та нежитлових приміщень у багатоквартирному будинку) з моменту державної реєстрації таких прав на земельну ділянку під цим багатоквартирним будинком та відповідну прибудинкову територію у Державному земельному кадастрі у порядку, визначеному законом. Тому, безпосереднім платником земельного податку в цьому випадку буде виступати особа, щодо якої здійснено державну реєстрацію прав на земельну ділянку під багатоквартирним будинком з урахуванням прибудинкової території (установа або організація, яка здійснює управління багатоквартирним будинком державної або комунальної власності; об'єднання співвласників багатоквартирного будинку, яке є суб'єктом реєстрації відповідно до рішення співвласників), з моменту такої реєстрації прав особи на земельну ділянку.
ІПК ДФСУ від 24.10.18 р. № 4534/Б/99-99-13-03-01-14/ІПК.

ПДВ
:idea: При списанні дослідних зразків продукції суми ПДВ, які були включені до складу податкового кредиту під час їх виробництва, коригуванню не підлягають. При цьому податкові зобов'язання з ПДВ відповідно до п. 198.5 ПКУ підприємством не нараховуються за умови, що вартість таких зразків включається до вартості товарів/послуг, операції з постачання яких є об'єктом оподаткування ПДВ та пов'язані з отриманням доходів. У разі недотримання цієї умови при списанні таких зразків платник зобов'язаний визначити податкові зобов'язання з ПДВ за основною ставкою відповідно до п. 198.5 ПКУ, оскільки такі зразки не використовуються в оподатковуваних операціях платника податку.
ІПК ДФСУ від 25.10.18 р. № 4580/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.
:idea: Отримання комунальним підприємством коштів з міського бюджету на виконання програми благоустрою міста для цілей оподаткування ПДВ є оплатою (компенсацією) виконаних ним робіт з такого благоустрою, і сума цих коштів має бути включена таким підприємством до бази оподаткування як вартість виконаних робіт (наданих послуг).
ІПК ДФСУ від 25.10.18 р. № 4565/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.


Догори
 Профіль  
 
 Тема повідомлення: Re: Найцікавіше в ІПК
ПовідомленняДодано: 01/11/2018 10:08 
Знавець
Знавець

З нами з: 10/10/2018 15:00
Повідомлення: 34
ПДВ
:arrow: У податковій звітності з ПДВ зазначаються дані, вказані у складених на підставі первинних документів податкових накладних. Тому обсяги постачання товарів / послуг та сума ПДВ, вказані у податковій накладній, яка складена без факту здійснення господарської операції, не підлягають відображенню в податковій декларації з ПДВ.
ІПК ДФСУ від 25.10.18 р. № 4558/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.
:arrow: Товари (послуги), основні фонди, придбані за рахунок бюджетних коштів, що надійшли платнику податку у вигляді субсидій, поточних та капітальних трансфертів, вважаються придбаними безпосередньо платником і суми ПДВ, сплачені при їх придбанні, відносяться до податкового кредиту на підставі податкових накладних, складених та зареєстрованих в ЄРПН постачальниками.
ІПК ДФСУ від 25.10.18 р. № 4556/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.
:arrow: При виплаті постачальником винагороди покупцю за досягнення відповідних показників (виконання узгодженого плану закупівель, дотримання асортименту товарів та рекомендованих цін, досягнення певних обсягів продажу), об'єктом оподаткування ПДВ є маркетингові послуги, які надаються покупцем постачальнику, а мотиваційні та стимулюючі виплати, що сплачуються таким постачальником покупцю, в свою чергу є компенсацією вартості таких послуг. Таким чином, покупець при отриманні від постачальника винагороди (мотиваційних та стимулюючих виплат) за досягнення відповідних показників зобов'язаний визначити податкові зобов'язання з ПДВ, виходячи з суми отриманої винагороди, скласти податкову накладну і зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних.
ІПК ДФСУ від 28.09.18 р. № 4235/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.

Акциз
:arrow: У випадку оренди техніки (без екіпажу та із екіпажом) за умови прийняття її у користування за актом прийому-передачі та у разі коли суб’єкт підприємницької діяльності буде використовувати пальне виключно для власних потреб, а саме для заправки техніки, яка на певний строк надана йому у користування на умовах договору оренди, то такі операції не є реалізацією пального у розумінні абз. 2 пп. 14.1.212 Кодексу. У такому випадку суб’єкт підприємницької діяльності не повинен реєструватися платником акцизного податку з реалізації пального.
ІПК ДФСУ від 25.10.18 р. № 4551/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.

РРО
:arrow: Приймання оплати за послуги з паркування автотранспорту на паркувальних майданчиках готівкою або з використанням платіжної картки має здійснюватись через паркувальний автомат чи автоматичний в'їзний та виїзний термінали із застосуванням реєстратора розрахункових операцій та видачею особі, яка отримала послугу розрахункового документа встановленої форми та змісту.
ІПК ДФСУ від 18.10.18 р. № 4465/6/99-99-14-05-01-15/ІПК.

Трансфертне ціноутворення
:arrow: Операція із погашення заборгованості за основною сумою позики (без врахування процентів за нею), а також операція з внесення додаткового вкладу грошовими коштами нерезидентом-позикодавцем до статутного капіталу резидента-позичальника не підпадають під визначення контрольованих та не підлягають відображенню у звіті про контрольовані операції.
ІПК ДФСУ від 22.10.18 р. № 4502/6/99-99-15-02-02-15/ІПК.

Єдиний податок
:arrow: Якщо фізична особа - підприємець вносить на свій поточний рахунок у банку, відкритий для здійснення підприємницької діяльності, суму готівки, яка на момент внесення уже була відображена у Книзі обліку доходів, то в платіжному дорученні зазначається призначення платежу - виручка за певний період. Таким чином, зазначена виручка повторно не включається до доходу платника єдиного податку. При цьому сума коштів, внесених на поточний рахунок за певний період, не повинна перевищувати суму доходу, відображену в Книзі обліку доходів за відповідний період.
ІПК ДФСУ від 22.10.18 р. № 4504/Т/99-99-13-01-02-14/ІПК.


Догори
 Профіль  
 
 Тема повідомлення: Re: Найцікавіше в ІПК
ПовідомленняДодано: 05/11/2018 12:29 
Знавець
Знавець

З нами з: 10/10/2018 15:00
Повідомлення: 34
ПДВ
:idea: Операція з медичного страхування своїх працівників за кошти підприємства не призводить до виникнення податкових зобов'язань з ПДВ. Отже, сума компенсаційної вартості страхового полісу, що внесена на банківський рахунок чи касу підприємства співробітником, не є об'єктом оподаткування з ПДВ та відповідно податкова накладна не складається.
ІПК ДФСУ від 25.10.18 р. № 4585/ІПК/26-15-12-01-18.
:idea: При зміні одиниці виміру товару з ящика на кілограм та ціни за одиницю такого товару, має відповідно змінитись і кількість товару, якщо загальний обсяг операції залишається незмінним. При цьому, при складанні розрахунку коригування в такій ситуації доцільно використовувати причину коригування "Зміна номенклатури".
ІПК ДФСУ від 25.10.18 р. № 4560/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.
:idea: Право на застосування нульової ставки ПДВ має виключно виконавець (резидент) послуг з переробки давальницької сировини, який здійснює вивезення готової продукції за межі митної території України. Субвиконавець (резидент) у розглянутій ситуації при здійсненні операцій з надання виконавцю (резиденту) послуг, що забезпечують виконання операцій з переробки давальницької сировини, нараховує ПДВ на загальних підставах за основною ставкою 20%.
ІПК ДФСУ від 26.10.18 р. № 4603/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.
:idea: Код імпортованого товару вказується в податковій накладній відповідно до коду, зазначеного в митній декларації, за якою здійснено його розмитнення, незалежно від зміни коду УКТ ЗЕД при митному оформленні наступних партій аналогічного товару.
ІПК ДФСУ від 25.10.18 р. № 4553/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.

Акциз
:idea: Якщо підприємство зареєструється як платник акцизного податку з реалізації пального, то на всі обсяги реалізованого (витраченого) пального, у т.ч. використаного для власних виробничих потреб, зобов’язане складати в електронній формі акцизну накладну за кожним кодом товарної підкатегорії згідно з УКТ ЗЕД реалізованого (витраченого) пального та зареєструвати її в ЄРАН. При цьому, акцизна накладна з типом причини "3" (пальне відвантажено з метою власного споживання) складається на обсяги пального, переданого в межах одного підприємства з метою власного споживання, наприклад, заправки власної техніки через власні паливо-заправні колонки, за відсутності розрахункових операцій.
ІПК ДФСУ від 26.10.18 р. № 4597/6/99-99-15-03-03-15/ІПК.

РРО
:idea: При здійсненні розрахунків за товари (послуги) суб’єкти господарювання зобов’язані відповідно до Закону № 265 застосовувати РРО, у тому числі у разі здійснення безготівкових розрахунків за допомогою платіжних карт або платіжних систем LiqPay та інших із використанням мережі Інтернет. При цьому розрахункові документи при продажу товарів (послуг) через мережу Інтернет видаються у випадку їх безпосереднього надання споживачу, під час передачі йому товару чи надання послуг. РРО не використовується, якщо оплата проведена замовником, за надані послуги з охорони, у безготівкової формі, за допомогою мережі Інтернет з використанням електронних платіжних засобів (карток) або платіжних систем.
ІПК ДФСУ від 26.10.18 р. № 4599/6/99-99-14-05-01-15/ІПК.

Плата за землю
:idea: Сплату обов’язкового платежу з орендної плати за землю фізична особа - підприємець може здійснювати власними коштами (в готівковій та безготівковій формі), з урахуванням особливостей визначених законодавством України.
ІПК ДФСУ від 26.10.18 р. № 4600/Ж/99-99-13-01-02-14/ІПК.


Догори
 Профіль  
 
 Тема повідомлення: Re: Найцікавіше в ІПК
ПовідомленняДодано: 15/11/2018 14:15 
Знавець
Знавець

З нами з: 10/10/2018 15:00
Повідомлення: 34
ПДВ
:arrow: Об'єкт незавершеного будівництва за своєю економічною сутністю належить до незавершених капітальних інвестицій, які включають до складу необоротних активів. База оподаткування ПДВ пд час продажу необоротних активів визначається за правилами, встановленими п. 188.1 ПКУ, а саме виходячи з їх договірної вартості, але не нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції (у разі відсутності обліку необоротних активів - враховуючи звичайну ціну). При цьому самостійно виготовленими вважаються об'єкти, які не придбавалися в готовому вигляді для подальшого продажу, а були отримані в процесі виробництва (будівництва, створення).
ІПК ДФСУ від 25.10.18 р. № 4578/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.

:arrow: Для перенесення суми від'ємного значення ПДВ, заниження якого виявлено контролюючим органом під час проведення перевірки, необхідно подати уточнюючий розрахунок за звітний (податковий) період січень 2017 року, в якому збільшити суму від'ємного значення, а в податковій декларації з податку на додану вартість наступного звітного (податкового) періоду відобразити суму такого від'ємного значення в рядку 16.3 "збільшено/зменшено залишок від'ємного значення за результатами перевірки контролюючого органу". При цьому обов'язково заповнюється таблиця "Збільшено/зменшено залишок від'ємного значення за результатами перевірки контролюючого органу на підставі податкового рішення та/або уточнюючого розрахунку", в якій необхідно вказати дату, номер уточнюючого розрахунку та суму, на яку збільшено від'ємне значення.
ІПК ДФСУ від 31.10.18 р. № 4646/6/99-99-12-02-01-15/ІПК.

:arrow: У випадку безкоштовної передачі основних засобів (сміттєві баки та сміттєвоз) у комунальну власність за рішенням сільської ради за умови дотримання вимог пп. 197.1.16 ПКУ така операція звільняється від оподаткування ПДВ.
ІПК ДФСУ від 01.11.18 р. № 4652/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.

Трансфертне ціноутворення
:arrow: Операція платника податку - резидента з прощення/списання суми заборгованості за операціями з нерезидентом, що є пов'язаною з резидентом особою, чи є резидентом країни з переліку держав (територій), затвердженого КМУ відповідно до пп. 39.2.1.2 Кодексу, чи його організаційно-правова форма включена до переліку, затвердженого КМУ відповідно до підпункту "г" пп. 39.2.1.1 Кодексу, або ж такі операції здійснювались через комісіонерів-нерезидентів, підпадає під визначення контрольованої та підлягає відображенню у звіті про контрольовані операції за умови досягнення критеріїв, встановлених пп. 39.2.1.7 Кодексу.
ІПК ДФСУ від 29.10.18 р. № 4616/6/99-99-15-02-02-15/ІПК.

ЄСВ
:arrow: Вартість безоплатного відвідування працівниками приміщень (власних та орендованих), пристосованих для занять спортом (тренажерного залу, залу для занять йогою), майданчиків для гри в футбол тощо, не є виплатою, яка включається до заробітної плати або до суми винагороди за цивільно-правовим договором. Отже, зазначений дохід не є базою нарахування єдиного внеску.
ІПК ДФСУ від 29.10.18 р. № 4624/6/99-99-13-02-03-15/ІПК.

ПДФО
:arrow: Грошова сума у вигляді компенсації, що нараховується (надається, сплачується) енергопостачальником або електророзподільним підприємством (юридичними особами) споживачу (фізичній особі) у разі недотримання таким енергопостачальником або електророзподільним підприємством гарантованих стандартів якості надання послуг з електропостачання, включається податковим агентом до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку як інші доходи і оподатковується податком на доходи фізичних осіб та військовим збором на загальних підставах. При цьому податковим агентом вважається суб'єкт господарювання (Енергопостачальник або електророзподільне підприємство), який здійснює нарахування (виплату) фізичним особам вказаної компенсації.
ІПК ДФСУ від 22.10.18 р. № 4510/6/99-99-13-02-03-15/ІПК

:arrow: У разі сплати до бюджету податку на доходи фізичних осіб із сум доходу, отриманого платником податку як додаткове благо, необхідно відображати код бюджетної класифікації 11010400 - податок на доходи фізичних осіб, що сплачується податковими агентами, із доходів платника податку інших ніж заробітна плата.
ІПК ДФСУ від 01.11.18 р. № 4651/ІПК/13-01-13-01-12.

Єдиний податок
:arrow: Якщо за договором позички визначений термін безоплатного користування Товариством отриманими основними засобами, який, зокрема, не перевищує терміну їх амортизації, то вартість таких основних засобів не включається до складу доходу, що оподатковується єдиним податком.
ІПК ДФСУ від 30.10.18 р. № 4633/6/99-99-12-02-03-15/ІПК

Валютні операції
:arrow: Нормативними документами не передбачена можливість проведення заліку за експортними операціями при наявності судового спору, а також за зобов'язаннями в дол. США.
ІПК ГУ ДФС в Одеській обл. від 01.11.18 р. № 4654/ІПК/15-32-14-02-03.

Адміністрування
:arrow: Сплата податку або збору здійснюється платником податку безпосередньо, а у випадках, передбачених податковим законодавством, - податковим агентом, або представником платника податку. Грошове зобов'язання (крім єдиного внеску) або податковий борг платника податків по податках та зборах може погасити інший суб'єкт господарювання за умови, що такий суб'єкт господарювання є представником платника податку, який діє від імені та за рахунок такого платника.
ІПК ДФСУ від 02.11.2018 р. N 4659/6/99-99-13-02-03-15/ІПК.


Догори
 Профіль  
 
 Тема повідомлення: Re: Найцікавіше в ІПК
ПовідомленняДодано: 16/11/2018 12:30 
Знавець
Знавець

З нами з: 10/10/2018 15:00
Повідомлення: 34
Податок на прибуток
:arrow: У разі здійснення платником податку на прибуток компенсації витрат споживача на повернення товарів в рамках виконання гарантійних зобов'язань при проведенні роздрібного продажу товарів через Інтернет-магазин на користь споживача у порядку, встановленому Законом № 1023-XII, різниця для коригування фінансового результату податкового (звітного) періоду відповідно до пп. 140.5.11 Кодексу не виникає.
ІПК ДФСУ від 02.11.18 р. № 4667/6/99-99-15-02-02-15/ІПК

:arrow: Якщо підприємством ухвалено рішення здійснювати уцінку через створення резерву (забезпечення) знецінення запасів у відповідності до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, то в такому випадку виникають різниці згідно з п. 139.1 Кодексу для коригування фінансового результату до оподаткування.
ІПК ДФСУ від 08.11.18 р. № 4730/6/99-99-15-02-02-15/ІПК

ПДВ
:arrow: Якщо платник податку при постачанні товарів/послуг, операції з постачання яких відповідно до Кодексу звільнені від оподаткування ПДВ, нараховував ПДВ із застосуванням ставки податку 20%, то з метою виправлення допущеної помилки такий платник податку повинен здійснити коригування податкових зобов'язань з ПДВ на підставі розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної.
ІПК ДФСУ від 02.11.18 р. № 4683/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

:arrow: Самостійне рішення Товариства з ліквідації основних засобів - торгівельних павільйонів прирівнюється до операцій з постачання товарів, які є об'єктом оподаткування ПДВ, та відповідно оподатковуються податком у загальновстановленому порядку за ставкою 20%. При цьому база оподаткування ПДВ за такими операціями визначається відповідно до п. 189.9 ПКУ, а саме за звичайними цінами, але не нижче балансової вартості на момент ліквідації.
ІПК ДФСУ від 02.11.18 р. № 4684/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

:arrow: Суми ПДВ, нараховані (сплачені) платником податку у зв'язку з придбанням молока для працівників (спецхарчування), капітального та поточного ремонту приміщень, придбання товарів/послуг або необоротних активів, включаються до складу податкового кредиту за умови наявності відповідного документального підтвердження (податкові накладні/розрахунки коригування до таких податкових накладних, зареєстровані в ЄРПН, митні декларації, інші документи, передбачені п. 201.11 ПКУ).
ІПК ГУ ДФС у Луганській обл. від 02.11.18 р. № 4685/ІПК/12-32-12-01-07

Акцизний податок
:arrow: У разі пошкодження акцизних марок більш як на 60%, такі марки підлягають списанню та утилізації. Сума акцизного податку з алкогольних напоїв, для яких придбавалися марки акцизного податку, включається до податкових зобов'язань місяця, у якому відбулося знищення зазначених акцизних марок.
ІПК ДФСУ від 02.11.18 р. № 4669/6/99-99-12-02-02-15/ІПК

ПДФО
:arrow: Якщо особа, яка провадить незалежну професійну діяльність, нараховує (виплачує) дохід від оренди нерухомого майна фізичній особі, то оподаткування такого доходу здійснюється у порядку, визначеному п. 170.1 Кодексу. При цьому такій дохід не є базою нарахування єдиного внеску.
ІПК ДФСУ від 02.11.18 р. № 4664/О/99-99-13-01-03-14/ІПК

Приватні підприємці
:arrow: Фізична особа - підприємець на загальній системі оподаткування не має права включати до складу витрат витрати по сплаті відсотків банку при укладенні кредитних договорів з банками, незалежно від того, що кредит отримувався для здійснення підприємницької діяльності.
ІПК ДФСУ від 08.11.18 р. № 4736/Л/99-99-13-01-02-14/ІПК


Догори
 Профіль  
 
 Тема повідомлення: Re: Найцікавіше в ІПК
ПовідомленняДодано: 16/11/2018 16:48 
Знавець
Знавець

З нами з: 10/10/2018 15:00
Повідомлення: 34
Податок на прибуток
:arrow: Якщо платник податку на прибуток сплачує неприбутковій організації, яка відповідає вимогам п. 133.4 Кодексу та внесена до Реєстру, членські внески на безповоротній основі, то такий платник повинен збільшити фінансовий результат до оподаткування на суму таких членських внесків у розмірі, що перевищує 4% оподатковуваного прибутку попереднього звітного року.
ІПК ДФСУ від 08.11.18 р. № 4730/6/99-99-15-02-02-15/ІПК

ПДВ
:arrow: Якщо договірні відносини щодо постачання товарів/послуг між суб'єктами господарювання відсутні, то кошти, що перераховуються одним суб'єктом господарювання іншому суб'єкту господарювання не включаються до бази оподаткування ПДВ (за умови, що такі кошти не є компенсацією вартості товарів/послуг). Операції з продажу за кошти цінних паперів (зокрема власних іменних акцій), які випущені в обіг (емітовані) суб'єктами підприємницької діяльності, в рахунок погашення грошового зобов'язання не є об'єктом оподаткування ПДВ.
ІПК ДФСУ від 08.11.2018 р. N 4742/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

:arrow: Податок на додану вартість, сплачений під час ввезення товарів на митну територію України, включається до складу податкового кредиту платника податку (зосібна платника податку, який застосовує касовий метод податкового обліку з ПДВ) на дату сплати податку за податковими зобов'язаннями згідно з пунктом 187.8 статті 187 ПКУ на підставі належним чином оформленої митної декларації.
ІПК ДФСУ від 09.10.18 р. № 4353/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

:arrow: З метою застосування п. 197.8 Кодексу під час надання послуг, пов'язаних із транзитним перевезенням вантажів, однією зі сторін договору, на підставі якого надаються такі послуги, повинен бути вантажовласник (отримувач транзитних послуг). Послуги, які надаються сторонніми організаціями та на підставі окремих договорів підприємству, що надає послуги, пов'язані з транзитним перевезенням вантажів, не звільняються від оподаткування ПДВ на підставі п. 197.8 Кодексу.
ІПК ДФСУ від 18.10.18 р. № 4462/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

:arrow: Якщо послуги перевезення надаються перевізником-нерезидентом, який не має постійного представництва на митній території України, то операції з постачання таких послуг не підпадають під об'єкт оподаткування податком на додану вартість (незалежно від того, замовнику-резиденту чи замовнику-нерезиденту надаються такі послуги).
ІПК ДФСУ від 25.10.18 р. № 4557/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Акцизний податок
:arrow: Якщо Товариство під час надання послуг з організації заходів, зокрема кейтерингу, здійснює, наприклад, розлив (реалізацію, відпуск) алкогольних напоїв кінцевим споживачам та включає вартість таких напоїв до собівартості послуги, то водночас відбувається реалізація суб'єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів у розумінні абз. 3 пп. 14.1.212 Кодексу. Базою оподаткування акцизним податком при цьому є вартість реалізованих при наданні послуг підакцизних товарів (пп. 214.1.4 Кодексу).
ІПК ДФСУ від 06.11.18 р. № 4709/6/99-99-15-03-03-15/ІПК

ПДФО
:arrow: У разі відшкодування орендатором витрат на оплату спожитих комунальних послуг (опалення, електричної енергії, водопостачання, водовідведення), на підставі укладених договорів між надавачами послуг та фізичною особою, такі доходи не є доходами від здійснення підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця, та включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу фізичної особи згідно з нормами ст. 164 ПКУ.
ІПК ДФСУ від 10.09.18 р. № 3913/6/99-99-13-01-01-15/ІПК


Догори
 Профіль  
 
 Тема повідомлення: Re: Найцікавіше в ІПК
ПовідомленняДодано: 19/11/2018 13:24 
Знавець
Знавець

З нами з: 10/10/2018 15:00
Повідомлення: 34
Податок на прибуток
:arrow: При визначенні об'єкта оподаткування податком на прибуток підприємств, у разі безоплатного надання товарно-матеріальних цінностей неприбутковій організації, внесеній до Реєстру неприбуткових установ та організацій, бухгалтерський фінансовий результат податкового (звітного) періоду підлягає коригуванню (збільшенню) на суму вартості таких товарів, безоплатно переданих протягом звітного (податкового) року, яка перевищує 4% значення показника об'єкта оподаткування, відображеного у рядку 04 Декларації за попередній звітний рік. Відповідну суму вартості безоплатно переданих неприбутковій організації товарів, що збільшує фінансовий результат до оподаткування згідно з пп. 140.5.9 Кодексу, відображають у рядку 3.1.9 додатка РІ до рядка 03 РІ Декларації. Якщо ж товарно-матеріальні цінності безоплатно надаються особам, що не є платниками податку (крім фізичних осіб), та платникам податку, які оподатковуються за ставкою 0% відповідно до п. 44 підрозділу 4 р. XX Кодексу, крім безоплатно наданих товарно-матеріальних цінностей неприбутковим організаціям, для яких застосовують положення пп. 140.5.9 Кодексу, фінансовий результат податкового (звітного) періоду збільшують на суму вартості таких безоплатно наданих товарів та відображають у рядку 3.1.10 додатка РІ до рядка 03 РІ Декларації.
ІПК ДФСУ від 05.11.18 р. № 4700/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

ПДВ
:arrow: Право на отримання відшкодування сум податку з Державного бюджету України має виключно та особа, яка задекларувала таку суму у податковій декларації з ПДВ та подала до контролюючого органу відповідну заяву про повернення суми бюджетного відшкодування. При цьому нормами ПКУ не передбачено можливості відшкодування сум податку з Державного бюджету України іншим особам, у яких згідно з чинним законодавством право на відшкодування сум податку з бюджету відсутнє.
ІПК ДФСУ від 08.11.18 р. № 4746/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

:arrow: Операції з безоплатного постачання товарів/послуг є оподатковуваними операціями, базу оподаткування за якими визначають відповідно до ст. 188 Кодексу. За такими операціями платник податку зобов'язаний скласти дві податкові накладні за вищезазначеними правилами.
ІПК ДФСУ від 05.11.18 р. № 4700/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

:arrow: Товариство, у якого на момент анулювання попередньої реєстрації особи як платника ПДВ обліковувалися товари/послуги, необоротні активи, суми податку по яких під час їх придбання були включені до складу податкового кредиту, які не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності, було зобов'язане не пізніше дати анулювання його реєстрації як платника податку визначити податкові зобов'язання за такими товарами/послугами, необоротними активами виходячи з їх звичайної ціни, визначеної на момент такого нарахування та відобразити їх у податковій декларації з ПДВ за останній звітний (податковий) період. При повторній реєстрації платником ПДВ у товариства не виникає обов'язку та підстав для коригування податкових зобов'язань з ПДВ, нарахованих згідно з вимогами п. 184.7 ПКУ за товарами/послугами, необоротними активами, які були придбані товариством в період попередньої реєстрації особи як платника ПДВ. При цьому право на перенесення суми від'ємного значення ПДВ, що виникло у товариства за період попередньої реєстрації платником ПДВ, у декларацію з ПДВ товариства, подану за період поточної реєстрації платником ПДВ, відсутнє, оскільки в такій звітності відображаються результати діяльності починаючи з дати поточної реєстрації платником ПДВ.
ІПК ДФСУ від 06.11.18 р. № 4720/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

:arrow: Якщо продавцем - платником ПДВ на дату отримання авансової оплати від неплатника ПДВ були визначені податкові зобов'язання з ПДВ та надалі сталися обставини, внаслідок яких неможливо виконати умови договору постачання товарів/послуг, а аванс повернуто, то він має право скласти розрахунок коригування та зменшити нараховану суму податкових зобов'язань з ПДВ.
ІПК ДФСУ від 06.11.18 р. № 4723/6/99-95-42-03-15/ІПК

:arrow: Якщо підприємством здійснюється списання товарів, вартість яких буде включатись до собівартості наданих платником послуг, що підлягають оподаткуванню ПДВ, такі товари вважають такими, що використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності підприємства, тому податкові зобов'язання з ПДВ згідно з п. 198.5 ПКУ у разі списання таких товарів не нараховуються.
ІПК ДФСУ від 06.11.18 р. № 4713/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Єдиний податок
Операція збільшення розміру статутного капіталу шляхом внесення майна в натурі не перешкоджає перебуванню Товариства на спрощеній системі оподаткування.
ІПК ГУ ДФС у Харківській обл. від 09.11.18 р. № 4773/ІПК/20-40-12-03-25

Акцизний податок
:arrow: Якщо суб'єкт господарювання здійснює операції лише з талонами та/або смарт-картками на пальне, без реалізації пального в розумінні абз. 2 пп. 14.1.212 Кодексу, водночас договором передбачено постачання карток (талонів) як торговельної послуги на отримання палива, то за такими операціями суб'єкт господарювання не повинен реєструватись платником акцизного податку як особа, що реалізує пальне, та складати акцизні накладні. Однак, якщо за даними первинних документів суб'єкт господарювання здійснює операції з отримання від постачальників та реалізацію покупцям палива за допомогою талонів та/або смарт-карток на пальне, які отримуються та/або надаються як доповнення до видаткових накладних на паливо, такий суб'єкт господарювання є платником акцизного податку як особа, що реалізує пальне, та відповідно до п. 231.1 Кодексу у такого суб'єкта виникає обов'язок щодо складання акцизної накладної за кожним кодом товарної підкатегорії згідно з УКТ ЗЕД реалізованого пального та її реєстрації в ЄРАН.
ІПК ДФСУ від 08.11.18 р. № 4752/6/99-95-42-03-15/ІПК


Догори
 Профіль  
 
 Тема повідомлення: Re: Найцікавіше в ІПК
ПовідомленняДодано: 21/11/2018 16:21 
Знавець
Знавець

З нами з: 10/10/2018 15:00
Повідомлення: 34
ПДВ
:arrow: Якщо постачання платником ПДВ інжинірингових послуг, які відповідають визначенню, наданому пп. 14.1.85 ПКУ, здійснюється нерезиденту, то така операція не підпадає під визначення об'єкта оподаткування, оскільки місцем постачання таких послуг вважають місце постачання їх за межами митної території України. Водночас якщо придбані та/або виготовлені платником податку товари/послуги, необоротні активи у подальшому використовують у повній мірі в неоподатковуваних ПДВ операціях (зокрема в операціях, що не є об'єктом оподаткування ПДВ), то такий платник зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання з ПДВ відповідно до п. 198.5 ПКУ.
ІПК ДФСУ від 06.11.18 р. № 4718/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

:arrow: Покупець має право включити до податкового кредиту суму ПДВ, зазначену у податковій накладній, у якій допущено помилку в обов'язкових реквізитах, визначених п. 201.1 ПКУ, якщо така податкова накладна зареєстрована в ЄРПН, а помилки в реквізитах такої накладної не заважають підтвердити зміст операції, період, сторони та суму сплати податку у зв'язку з придбанням таких товарів/послуг.
ІПК ДФСУ від 02.10.18 р. № 4269/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

:arrow: Якщо договір передбачає надання послуги і вартість матеріалів включено до складу її вартості, то під час складання податкової накладної платник ПДВ повинен у графі 2 такої накладної зазначити безпосередньо опис послуг, визначених у первинних документах, якими супроводжується їх постачання, а у графі 3.3 - код послуги згідно з ДКПП, за яким класифікують такі послуги. Якщо ж за договором вартість матеріалів не включено до складу вартості робіт, а виділено окремо, то під час складання податкової накладної платник ПДВ повинен у графі 2 такої накладної показати окремо опис (номенклатуру) використаних матеріалів і послуг, що визначені у первинних документах, якими супроводжується їх постачання, а у графах 3.1 і 3.3 вказати код товару згідно з УКТ ЗЕД і код послуги згідно з ДКПП, за якими класифікують такі матеріали та послуги, та заповнити інші обов'язкові графи такої накладної.
ІПК ГУ ДФС у Запорізькій обл. від 08.11.18 р. № 4753/ІПК/08-01-12-01-10

:arrow: Якщо постачальником - платником ПДВ на дату отримання попередньої (авансової) оплати за товар № 1 були визначені податкові зобов'язання з ПДВ та надалі за домовленістю сторін припиняється зобов'язання з придбання товару № 2, та попередня (авансова) оплата за товар № 1, постачання якого не відбулося, зараховується в рахунок оплати товару № 2, то постачальник - платник ПДВ на дату досягнення такої домовленості має право скласти розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на дату отримання такої попередньої (авансової) оплати, та зменшити нараховану суму податкових зобов'язань з ПДВ.
ІПК ГУ ДФС у Дніпропетровській обл. від 08.11.18 р. № 4757/ІПК/04-36-12-01-16

:arrow: Оскільки контрагент відшкодовує (компенсує) особі вартість витрат щодо сплати єдиного збору, який справляється у пунктах пропуску через державний кордон України, такі витрати, відповідно до п. 188.1 Кодексу є складовою частиною послуг з декларування товарів та оподатковуються податком на додану вартість в загальновстановленому порядку.
ІПК ДФСУ від 12.11.18 р. № 4786/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Неприбуткові організації
:arrow: Укладення ОСББ та ЖБК, які мають статус неприбуткової організації, договорів про право доступу на платній основі до інфраструктури багатоквартирного житлового будинку та їх виконання не є підставою для виключення таких організацій з Реєстру неприбуткових установ та організацій, якщо дотримано норми законодавства, що регулюють діяльність відповідних неприбуткових організацій, п. 133.4 Кодексу, і отримані доходи від надання права доступу до інфраструктури багатоквартирного житлового будинку неприбуткової організації використовуються винятково для фінансування видатків на утримання такої неприбуткової організації, реалізації мети (цілей, завдань) та напрямів діяльності, визначених її установчими документами.
ІПК ДФСУ від 09.11.18 р. № 4770/6/99-99-15-02-02-15/ІПК

Єдиний податок
:arrow: До доходу платника єдиного податку третьої групи - фізичної особи підприємця під час надходження валютної виручки включають: а) суму, що надійшла на поточний рахунок платника у гривнях після обов'язкового продажу 50% валютної виручки банком на дату зарахування грошей у гривнях; б) залишок (50%) виручки в іноземній валюті, який не підлягає обов'язковому обміну в гривнях за офіційним курсом Національного банку України, що діяв на дату надходження грошей на валютний рахунок. Позитивна різниця, яка виникає під час перерахунку операцій, виражених в іноземній валюті, не є доходом фізичної особи - підприємця - платника єдиного податку.
ІПК ГУ ДФСУ у м. Києві від 02.11.18 р. № 4660/ІПК/26-15-13-06-12


Догори
 Профіль  
 
 Тема повідомлення: Re: Найцікавіше в ІПК
ПовідомленняДодано: 26/11/2018 16:48 
Знавець
Знавець

З нами з: 10/10/2018 15:00
Повідомлення: 34
ПДВ
:arrow: Кошти, що надходять платнику ПДВ на його банківський рахунок як відшкодування збитків за пошкоджене або знищене майно (без урахування штрафних санкцій і пені), розцінюють як компенсацію вартості такого майна та відповідно включають до бази оподаткування ПДВ. Водночас норми п. 198.5 ПКУ у такому випадку не застосовують.
(ІПК ДФСУ від 12.11.18 р. № 4790/6/99-99-15-03-02-15/ІПК)

:arrow: У разі складання зведеної податкової накладної в останній день місяця, в якому були здійснені операції з постачання товарів/послуг, що мають безперервний або ритмічний характер, та своєчасної її реєстрації в ЄРПН, ПДВ, зазначений у такій зведеній податковій накладній, може бути включений покупцем таких товарів/послуг до складу податкового кредиту того податкового (звітного) періоду, у якому вона складена (та, відповідно, у якому здійснено такі операції з постачання), або будь-якого наступного звітного періоду протягом 1095 календарних днів з дати складання такої податкової накладної.
(ІПК ДФСУ від 13.11.18 р. № 4811/6/99-99-15-03-02-15/ІПК)

:arrow: Отримання платником податку коштів від нового власника нежитлової будівлі як компенсації понесених витрат з оплати комунальних послуг не є об'єктом оподаткування ПДВ.
(ІПК ДФСУ від 13.11.18 р. № 4814/6/99-99-15-03-02-15/ІПК)

:arrow: Помилка в даті складання податкової накладної не може бути виправлена через подання розрахунку коригування до такої податкової накладної. Платник податку на дату виявлення факту зазначення неправильної дати в зареєстрованій в ЄРПН податковій накладній має право скласти "від'ємний" розрахунок коригування до податкової накладної, яка визначена ним як зайво складена, та зареєструвати його в ЄРПН.
(ІПК ДФСУ від 10.10.18 р. № 4368/6/99-99-12-02-01-15/ІПК)

:arrow: Якщо сторони укладають договори купівлі-продажу на умовах товарного кредиту, що передбачає відстрочення остаточних розрахунків на визначений строк та під процент, то незалежно від наявності боргового інструменту та форми розрахунків за такі товари базу оподаткування ПДВ у продавця таких товарів (робіт, послуг) визначають враховуючи договірну вартість цих товарів, збільшену на загальну суму процентів, визначених договором.
(ІПК ДФСУ від 28.09.18 р. № 4243/6/99-99-15-03-02-15/ІПК)

:arrow: Під час списання зіпсованих товарів, що втратили споживчі властивості, зокрема м'яса курячого механічної обвалки мілкого помолу, податкові зобов'язання з ПДВ не нараховують за умови, що вартість таких товарів включається до вартості товарів/послуг, операції з постачання яких є об'єктом оподаткування ПДВ та пов'язані з отриманням доходів.
(ІПК ДФСУ від 15.11.18 р. № 4838/6/99-99-15-03-02-15/ІПК)

Прибуток
:arrow: У разі виправлення помилок в уточнюючій Декларації платник податку може не подавати фінансову звітність повторно за умови, що показники фінансової звітності, що була подана з Декларацією за відповідні звітні періоди, не підлягають виправленню. Якщо в авансовій звітності, яка є додатком ФЗ до Декларації, виявлено помилки, платник податків мусить подати разом з уточнюючою Декларацією виправлену фінансову звітність. Під час подання уточнюючої Декларації у таблиці фінансової звітності "Наявність додатків" проставляють позначку про подання додатка ФЗ до Декларації та зазначають відомості про форми фінансової звітності, які були подані (подаються) до органу ДФС.
(ІПК ДФСУ від 23.10.18 р. № 4521/6/99-99-15-02-01-15/ІПК)

:arrow: Якщо право на торговельну марку, яку придбав платник податку на прибуток, належить до нематеріальних активів, то фінансовий результат до оподаткування збільшують на суму нарахованої амортизації нематеріальних активів (прав на торговельну марку) відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку та зменшують на суму розрахованої амортизації нематеріальних активів відповідно до п. 138.3 Кодексу.
(ІПК ДФСУ від 24.10.18 р. № 4537/6/99-99-15-02-02-15/ІПК)


Догори
 Профіль  
 
 Тема повідомлення: Re: Найцікавіше в ІПК
ПовідомленняДодано: 28/11/2018 16:28 
Знавець
Знавець

З нами з: 10/10/2018 15:00
Повідомлення: 34
ПДФО
:arrow: Якщо в рамках виконання гарантійних зобов'язань під час проведення роздрібного продажу товарів через Інтернет-магазин юридичною особою (продавцем) на користь фізичної особи (покупця) відшкодовуються витрати, пов'язані з експрес-доставкою "Нова пошта", то суму таких витрат включають до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податків як додаткове благо та оподатковують на загальних підставах. Водночас дохід у вигляді додаткового блага відображається податковим агентом у податковому розрахунку ф. № 1ДФ під ознакою доходу "126".
ІПК ДФСУ від 21.11.18 р. № 4899/6/99-99-13-02-03-15/ІПК

ПДВ
:arrow: Якщо учасником платіжної системи у межах виконання агентського договору надаються послуги, наведені в Переліку № 73 [Перелік операцій з розрахунково-касового обслуговування, які відповідно до підпункту 196.1.5 пункту 196.1 статті 196 розділу V ПКУ не є об'єктом оподаткування ПДВ, затверджений постановою Правління НБУ від 01.08.17 р. № 73], то такі операції з постачання не є об'єктом оподаткування ПДВ відповідно до пп. 196.1.5 ПКУ, а обсяг таких операцій відображають у рядку 5 податкової декларації з ПДВ.
ІПК ДФСУ від 21.11.18 р. № 4913/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

:arrow: Операція з передачі ТМЦ на відповідальне зберігання не є об'єктом оподаткування ПДВ. Якщо ж після закінчення строку такого зберігання, визначеного договором, зберігач не повертає ТМЦ платнику податку (поклажодавцеві), такі ТМЦ вважають поставленими, та операція з їх постачання підлягає оподаткуванню ПДВ враховуючи базу оподаткування, визначену згідно з п. 188.1 ПКУ. При цьому податкові зобов'язання відповідно до пункту 198.5 статті 198 ПКУ за такими товарами (ТМЦ) не нараховують.
ІПК ДФСУ від 12.11.18 р. № 4793/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Плата за землю
:arrow: Особу, яка володіє нерухомим майном, що розташоване на земельній ділянці, права на яку для такої особи не оформлені, не можна вважати платником земельного податку в розумінні ст. 269 ПКУ до моменту виникнення відповідних прав такої особи на цю земельну ділянку відповідно до запису, сформованого у Державному земельному кадастрі у порядку визначеному законом. До такого моменту зазначена особа відповідно до вимог ПКУ не повинна сплачувати земельний податок.
ІПК ДФСУ від 02.11.18 р. № 4661/К/99-99-13-03-01-14/ІПК

:arrow: Якщо з урахуванням вартісних критеріїв, визначених у пп. 39.2.1.7 ПКУ, господарські операції з придбання товарів (робіт, послуг) у нерезидента, зареєстрованого у Латвійській Республіці, здійснені в період з 01.01.18 р. по 06.03.18 р., не визнаються контрольованими, платникам податків необхідно збільшити фінансовий результат на суму 30 відсотків від вартості таких товарів (робіт, послуг) за підсумками податкового (звітного) року.
ІПК ДФСУ від 04.10.18 р. № 4284/6/99-99-15-02-02-15/ІПК

:arrow: Якщо з урахуванням вартісних критеріїв, визначених пп. 39.2.1.7 Кодексу, господарські операції з придбання товарів (робіт, послуг) у нерезидентів, зареєстрованих у Республіці Болгарія, здійснені у період з 01.01.18 по 24.04.18, не є контрольованими, то платник податку збільшує фінансовий результат до оподаткування за підсумками 2018 року на суму 30 % вартості таких товарів (робіт, послуг).
ІПК ДФСУ від 04.10.18 р. № 4285/6/99-99-15-02-02-15/ІПК


Догори
 Профіль  
 
 Тема повідомлення: Re: Найцікавіше в ІПК
ПовідомленняДодано: 29/11/2018 13:00 
Знавець
Знавець

З нами з: 10/10/2018 15:00
Повідомлення: 34
ПДВ
:arrow: Сума компенсаційної вартості страхового полісу, що внесена на банківський рахунок чи касу підприємства співробітником, не є об'єктом оподаткування з ПДВ та відповідно податкову накладну не складають.
ІПК ГУ ДФС у м. Києві від 25.10.18 р. № 4585/ІПК/26-15-12-01-18

:arrow: Зареєстрована в ЄРПН податкова накладна, де вказано ціну постачання одиниці товару/послуги, і яка містить після коми більше ніж два знаки, є підставою для формування податкового кредиту за умови відповідності іншим вимогам, визначеним в ПКУ.
ІПК ДФСУ від 25.10.18 р. № 4554/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

:arrow: У разі відсутності податкової накладної платник податку має право віднести до податкового кредиту суми ПДВ за придбаними товарами/послугами на підставі касових чеків, які відповідають вимогам пп. "б" п. 201.11 ПКУ, зокрема, в яких загальна сума отриманих товарів/послуг не перевищує 200 гривень (без урахування податку) за день, а саме за умови оплати таких товарів/послуг із застосуванням РOS-терміналу. Якщо ж сума придбаних товарів/послуг, вказана в касовому чеку, перевищує 200 гривень без урахування податку (з урахуванням ПДВ - 240 гривень), платник податку не вправі відносити до складу податкового кредиту суму ПДВ на підставі такого касового чека.
ІПК ДФСУ від 28.09.18 р. № 4234/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Єдиний податок
:arrow: Товариство в разі продажу земельної ділянки як окремого об'єкта власності включає до складу доходів усі надходження коштів, отримані від продажу такої земельної ділянки. Під час продажу нерухомого майна, відмінного від земельної ділянки, за умови його використання більше одного року Товариство включає до складу доходу різницю між сумою коштів, отриманою від продажу нерухомого майна, та його залишковою балансовою вартістю, що склалася на день продажу (дати укладення цивільно-правової угоди).
ІПК ДФСУ від 17.10.18 р. № 4457/6/99-99-12-02-03-15/ІПК

Податок на прибуток
:arrow: Оскільки можливість дотримання платниками податків процедури ідентифікації контрольованої або неконтрольованої господарської операції, а також методології визначення ціни такої операції за принципом "витягнутої руки" відповідно до вимог ст. 39 Кодексу існує лише за підсумками податкового (звітного) року та враховуючи позицію Міністерства фінансів України (лист від 19.06.18 № 11210-09-10/16613), коригування (збільшення) фінансового результату до оподаткування відповідно до пп. 140.5.4 Кодексу за операціями з нерезидентами здійснюється за підсумками податкового (звітного) року.
ІПК від 24.09.18 р. № 4128/6/99-99-15-02-02-15/ІПК

:arrow: Коригування фінансового результату до оподаткування відповідно до пп. 140.5.4 Кодексу стосовно операцій з нерезидентами здійснюється за підсумками податкового (звітного) року.
ІПК ДФСУ від 14.09.18 р. № 4029/6/99-99-15-02-02-15/ІПК


Догори
 Профіль  
 
 Тема повідомлення: Re: Найцікавіше в ІПК
ПовідомленняДодано: 04/12/2018 12:29 
Знавець
Знавець

З нами з: 10/10/2018 15:00
Повідомлення: 34
РРО
:arrow: Фізична особа - підприємець - платник єдиного податку другої групи, який не здійснює реалізацію технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту, але обсяг доходу якого перевищує 1 мільйон гривень, у разі здійснення розрахунків зі споживачами виключно через систему еквайрінгу застосування РРО є обов'язковим.
ІПК ГУ ДФС в Одеській обл. від 20.11.18 р. № 4888/ІПК/15-32-14-06-07

:arrow: Фізичні особи - підприємці платники єдиного податку другої групи, обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує 1 млн грн., при здійсненні виїзної торгівлі продовольчими товарами (крім підакцизних товарів) мають право РРО не застосовувати. У разі перевищення в календарному році обсягу доходу понад 1 млн. грн., такі фізичні особи - підприємці під час проведення розрахунків у разі здійснення торгівлі продовольчими товарами (крім підакцизних товарів) зобов'язані застосовувати РРО або використовувати розрахункові книжки та книги обліку розрахункових операцій, дотримуючись умов та форм, визначених Постановою № 1336.
ІПК ДФСУ від 22.11.18 р. № 4920/Г/99-99-14-05-01-14/ІПК

Касові операції
:arrow: Обмеження 50000 грн. стосується виключно готівкових розрахунків між суб'єктом господарювання та фізичною особою за товари, роботи, послуги та таке обмеження не розповсюджується на розрахунки по виплатах, пов'язаних з оплатою праці співробітників, матеріальної допомоги з тимчасової непрацездатності (зокрема допомоги по вагітності та пологах) та надання поворотної фінансової допомоги.
ІПК ДФСУ від 20.11.18 р. № 4890/6/99-99-14-05-01-15/ІПК

ПДВ
:arrow: Якщо платник податку під час складання податкової накладної замість коду ставки 902 (постачання на митній території України за ставкою 0 %) вказав код 901 (експорт товарів за ставкою 0 %), то з метою виправлення помилки необхідно скласти розрахунок коригування до податкової накладної, у якому в полі "Дата складання" вказати дату, на яку було виявлено помилку, зазначити причину коригування "Зміна номенклатури" та в табличній частині зі знаком "-" вказати обсяг операцій з постачання товарів/послуг, що був зазначений за помилковим кодом ставки, та зі знаком "+" зазначити обсяг операцій за правильним кодом ставки.
ІПК ДФСУ від 21.11.18 р. № 4907/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

:arrow: Якщо придбані/виготовлені в серпні 2015 року товари (вугілля) в подальшому почали частково використовуватися в оподатковуваних операціях, а частково в неоподатковуваних операціях, то платник податку повинен на дату початку їх фактичного використання в таких операціях, визначену в первинних документах, складених відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", нарахувати податкові зобов'язання відповідно до ст. 199 ПКУ та здійснити перерахунок частки використання таких необоротних активів у оподатковуваних операціях виходячи з бази оподаткування, визначеної згідно з п. 189.1 ПКУ. Водночас такий перерахунок здійснюється в таблиці 3 додатка 7 (Д7) до податкової декларації з ПДВ за останній звітний (податковий) період року, включаючи і випадки, коли в першому/другому році були відсутні звільнені від оподаткування ПДВ операції.


Догори
 Профіль  
 
 Тема повідомлення: Re: Найцікавіше в ІПК
ПовідомленняДодано: 06/12/2018 11:40 
Знавець
Знавець

З нами з: 10/10/2018 15:00
Повідомлення: 34
ПДВ
:arrow: Визначення ритмічного характеру постачання залежить лише від факту постачання товарів/послуг одному покупцю два та більше разів на місяць і не залежить від того, за одним або за різними договорами воно здійснене. Періодичність складання податкових накладних протягом звітного (податкового) періоду на одного контрагента-покупця, зокрема і зведених податкових накладних за операціями з постачання, які мають ритмічний характер, може бути передбачена в цивільно-правовому договорі з таким покупцем. У випадку отримання кількох авансових платежів протягом одного дня від одного і того ж покупця за один і той самий товар в межах одного і того ж договору, не буде вважатися помилкою, коли постачальником буде складена одна податкова накладна на загальну суму таких авансових платежів.
ІПК ДФСУ від 27.11.18 р. № 4978/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

:arrow: Операція з безоплатної передачі лабораторного обладнання за договором позички у строкове користування (передбачає його повернення) без переходу на нього права власності не є об'єктом оподаткування ПДВ в розумінні п. 185.1 ПКУ, оскільки така операція не відповідає поняттю операцій з постачання товарів/послуг, визначеному пп. 14.1.185 та пп. 14.1.191 ПКУ. Водночас операція платника податку з надання позички (надання послуг з оренди лабораторного обладнання), у тому числі на безоплатній основі, місцем надання якої визначено митну територію України, є об'єктом оподаткування ПДВ та підлягає оподаткуванню в загальновстановленому порядку за ставкою 20%, враховуючи базу оподаткування ПДВ, визначену відповідно до п. 188.1 ПКУ, незалежно від того, хто є власником такого лабораторного обладнання.
ІПК ДФСУ від 29.11.18 р. № 5015/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Приватні підприємці
:arrow: Кошти, які надійшли на розрахунковий рахунок, відкритий фізичною особою для здійснення підприємницької діяльності, включають до доходу ФОП - платника єдиного податку з урахуванням вимог ст. 292 ПКУ. Однак, якщо ФОП - платник єдиного податку вносить, у погодженому з банком порядку, суму готівки на свій розрахунковий рахунок, відкритий для здійснення підприємницької діяльності, яка на момент внесення вже була відображена у Книзі, то в платіжному дорученні зазначають призначення платежу "виручка за певний період" та вдруге таку виручку не включають до доходу платника єдиного податку і не відображають у Книзі.
ІПК ГУ ДФС у Харківській обл. від 05.11.18 р. № 4696/ІПК/20-40-13-02-11

ЄСВ
:arrow: Фізична особа - підприємець, яка обрала спрощену систему оподаткування, зобов'язана своєчасно та в повному обсязі нараховувати, обчислювати і сплачувати єдиний внесок, сума якого не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску, та подавати Звіт до органів доходів і зборів незалежно від того, провадить він господарську діяльність чи ні.
ІПК ДФСУ від 29.11.18 р. № 5004/Г/99-99-13-02-03-14/ІПК

:arrow: У разі нарахування та виплати підприємством суми грошової компенсації за невикористані дні щорічної відпустки звільненому працівнику, єдиний внесок на такі суми не нараховують, оскільки суми зазначеної грошової компенсації є платою за невідпрацьований час, а підприємство не має обов'язку страхувальника стосовно звільненого працівника.
ІПК ДФСУ від 29.11.18 р. № 5003/6/99-99-13-02-03-15/ІПК

Податок на доходи нерезидентів
:arrow: Підтвердження факту зайвого утримання податку на доходи нерезидента можливе лише за рішенням контролюючого органу, прийнятого за результатами перевірки, проведеної згідно із заявою нерезидента (уповноваженої особи). Платник податку - резидент, який повторно сплачує нерезиденту доходи у зв'язку з відхиленням банком-кореспондентом платіжного доручення при першому перерахуванні нерезиденту таких доходів, мусить утримати податок на доходи нерезидента під час їх повторного перерахування.
ІПК ОВП ДФСУ від 26.11.18 р. № 4934/ІПК/28-10-27-01-11

Плата за землю
:arrow: Беручи до уваги, що надання нерухомого майна в оренду є одним з видів господарської діяльності Товариства, то в разі надання в оренду належної йому частини будівлі підставою для звільнення від сплати земельного податку є цивільно-правова угода, дія якої поширюється не тільки на частину будівлі, а й на земельну ділянку, на якій ця будівля розташована.
ІПК ГУ ДФС у Дніпропетровській обл. від 29.11.18 р. № 5020/ІПК/04-36-12-04-21

:arrow: Підставою для надання уточнюючої податкової декларації з Плати є наявність рішення ради про затвердження технічної документації з Оцінки, яке набуло чинності, та наявність витягу з технічної документації про Оцінку.
ІПК ДФСУ від 27.11.18 р. № 4986/6/99-99-12-02-03-15/ІПК


Догори
 Профіль  
 
 Тема повідомлення: Re: Найцікавіше в ІПК
ПовідомленняДодано: 10/12/2018 12:45 
Знавець
Знавець

З нами з: 10/10/2018 15:00
Повідомлення: 34
ІПК

Адміністрування
:arrow: Під час нарахування пені повинні застосовуватися правила та ставки п. 129.4 Кодексу, в редакції яка діє на момент нарахування такої пені. (ІПК ДФСУ від 30.11.18 р. № 5038/6/99-99-14-03-03-15/ІПК)

РРО
:arrow: У разі надання інформації щодо покупки (назви товару, вартості, дати та часу придбання, адреси магазину та фіскального номеру РРО, через який здійснювалась розрахункова операція), ДФС може надати інформацію про наявність у базі даних відомостей стосовно такого розрахункового документа (чек РРО). Щодо технічної можливості роздрукування електронної копії необхідного розрахункового документа (чека РРО) на конкретному РРО необхідно звернутись до Центру сервісного обслуговування РРО або до виробника РРО (ІПК ДФСУ від 30.11.18 р. № 5041/6/99-99-14-05-01-15/ІПК).

РРО, каса
:arrow: Операція "службова видача" перед "Z-звітом" на РРО не проводиться, якщо його програмне забезпечення обнулює суму грошової скриньки, але якщо програмне забезпечення РРО таку операцію не проводить, то суб'єкту господарювання необхідно до обнулення РРО проводити операцію "службова видача", а після виконання "Z-звіту" операцію "службове внесення". У разі встановлення розбіжності в записах КОРО та касовій книзі така різниця буде вважатись неоприбуткованою або несвоєчасно оприбуткованою готівкою (ІПК ДФСУ від 30.11.18 р. № 5068/6/99-99-14-05-01-15/ІПК).

Відрядження
:arrow: Якщо оплата вартості проживання, проїзду фізичних осіб (працівників) під час відрядження здійснюється одною фізичною особою (працівником) від імені та за рахунок юридичної особи (роботодавця) з використанням корпоративної платіжної картки, то суму понесених витрат не вважають додатковим благом працівників, оскільки під час відрядження ними виконуються обов'язки трудового найму (ІПК ДФСУ від 30.11.18 р. № 5048/6/99-99-13-02-03-15/ІПК).

ЄСВ
:arrow: Сума страхових внесків, сплачена роботодавцем на користь працівника за договором страхування додаткової пенсії (недержавного пенсійного забезпечення) не є базою нарахування єдиного внеску (ІПК ДФСУ від 03.12.18 р. № 5084/6/99-99-13-02-03-15/ІПК).

ПДВ
:arrow: У розрахунку коригування, що складається у зв'язку зі зміною кількості або ціни товарів/послуг, кожному рядку податкової накладної, що коригується, відповідає два рядки розрахунку коригування: у першому з них "обнуляється" рядок податкової накладної, кількість або ціна по якому змінюється; у другому "парному" йому рядку, який додається і є новим для податкової накладної, зазначають правильні показники. Водночас обидва рядки не можуть мати один і той самий номер; другому з "парних" рядків (новому рядку) може бути присвоєно тільки новий номер рядка, тобто, номер, якого не було в податковій накладній (ІПК ДФСУ від 28.09.18 р. № 4201/6/99-99-15-03-02-15/ІПК).

:arrow: Платник податків до бюджетного відшкодування має право віднести від'ємне значення, сформоване за рахунок сум податку, нарахованих та фактично сплачених отримувачем товарів/послуг у попередніх та звітному податкових періодах постачальникам таких товарів/послуг або до Державного бюджету України, в частині, що не перевищує суму, обчислену відповідно до пункту 200-1.3 Кодексу на момент отримання контролюючим органом податкової декларації (ІПК ДФСУ від 13.04.18 р. № 1571/6/99-99-12-02-01-15/ІПК).

Зовнішньоекономічна діяльність
:arrow: Датою імпорту у випадку ввезення продукції на територію України є дата надходження товару, фактичного перетину ним митного кордону, що підтверджується проставленням відповідних митних забезпечень на товаросупровідних та товарно-транспортних документах (ІПК ДФСУ від 03.12.18 р. № 5081/6/99-99-14-06-02-15/ІПК).

Валютний контроль
:arrow: Наявність на момент проведення документальної перевірки лише товаросупровідних та товарно-транспортних документів з відбитком штампу "під митним контролем", без оформленої митної декларації (одного з типів МД, зазначеної в пункті 3.3 Інструкції), яка є підтвердженням завершення імпортної операції та зняття банком такої операції з валютного контролю, може бути підставою для застосування санкцій, передбачених статтею 4 Закону ("Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті") (ІПК ДФСУ від 03.12.18 р. № 5081/6/99-99-14-06-02-15/ІПК).


Догори
 Профіль  
 
 Тема повідомлення: Re: Найцікавіше в ІПК
ПовідомленняДодано: 13/12/2018 15:31 
Знавець
Знавець

З нами з: 10/10/2018 15:00
Повідомлення: 34
ПДФО
:arrow: Дохід платника податку у вигляді сум, що за рішенням суду спрямовуються на відшкодування збитків, завданих платнику податку внаслідок заподіяння йому матеріальної шкоди, а також шкоди життю та здоров'ю, не оподатковується податком на доходи фізичних осіб. Під час виплати юридичною особою (роботодавцем) доходу у вигляді суми немайнової (моральної) шкоди на підставі рішення суду платнику податку - фізичній особі (члену сім'ї працівника), суму такої шкоди оподатковують податком на доходи фізичних осіб на загальних підставах.
ІПК ДФСУ від 26.10.18 р. № 4596/6/99-99-13-02-03-15/ІПК

Податок на доходи нерезидентів
:arrow: Фізична особа - підприємець, яка здійснює на користь нерезидента - юридичної особи виплату доходів із джерелом походження з України, зобов'язана утримувати податок із таких доходів та за їхній рахунок, якщо інше не передбачено положеннями міжнародного договору України з країною резиденції особи, на користь якої здійснюють виплату.
ІПК ДФСУ від 08.11.18 р. № 4735/Л/99-99-13-01-02-14/ІПК


Догори
 Профіль  
 
Відображати повідомлення за:  Сортувати за  
Створити нову тему Відповісти  [ 30 повідомлень ]  На сторінку Поперед.  1, 2

Часовий пояс UTC + 2 годин [ DST ]


Хто зараз онлайн

Зареєстровані учасники: Bing [Bot], Google [Bot]


Ви не можете створювати нові теми у цьому форумі
Ви не можете відповідати на теми у цьому форумі
Ви не можете редагувати ваші повідомлення у цьому форумі
Ви не можете видаляти ваші повідомлення у цьому форумі
Ви не можете додавати файли у цьому форумі

Знайти:
Вперед:  
Powered by phpBB® Forum Software © phpBB Group
Український переклад © 2005-2010 Українська підтримка phpBB