Форуми газети "Все про бухгалтерський облiк"


НДС в экспедиторских услугах по новому кодексу

Обговорення питань оподатковування в Українi. Податкові декларації. Податкові накладні. ПКУ.

НДС в экспедиторских услугах по новому кодексу

Повідомлення Svetulya » 13/02/2011 20:09

Уважаемые, экспедиторы, поделитесь опытом, как облагаются "транзитные" (приобретенные с НДС-ом) и услуги экспедитора при передаче заказчику ( нерезиденту).
Может кто был на семинарах, у нас, к сожалению, в захолустье , семинары на эту тему не проводят.
Буду рада за любые мнения.
Спасибо.
Svetulya
Професор
Професор
 
Повідомлення: 894
З нами з: 22/08/2005 15:56

Re: НДС в экспедиторских услугах по новому кодексу

Повідомлення Svetulya » 14/02/2011 14:58

Ответьте. пожалуйста, не проходите мимо!!!
Svetulya
Професор
Професор
 
Повідомлення: 894
З нами з: 22/08/2005 15:56

Re: НДС в экспедиторских услугах по новому кодексу

Повідомлення d » 14/02/2011 16:11

Svetulya написав:услуги экспедитора при передаче заказчику ( нерезиденту).

без НДС... эта услуга не на территории Украины - см. 186.3 НКУ...
Svetulya написав:Уважаемые, экспедиторы, поделитесь опытом, как облагаются "транзитные" (приобретенные с НДС-ом)

по идее - никак не облагаются... должны пройти "мимо" НДСного учета (НК не ставите, НО тоже)... во всяком случае, так налоговая писала под Закон... а в кодексе ситуация не должна была менятся...
Аватар користувача
d
Теург
Теург
 
Повідомлення: 13859
З нами з: 21/04/2004 11:57

Re: НДС в экспедиторских услугах по новому кодексу

Повідомлення Svetulya » 14/02/2011 18:07

т.е. н/накладные, полученные с НДС-ом, не показывать ни в реестре, ни в декларации?
Svetulya
Професор
Професор
 
Повідомлення: 894
З нами з: 22/08/2005 15:56

Re: НДС в экспедиторских услугах по новому кодексу

Повідомлення d » 15/02/2011 11:12

по идее - не должны... так раньше налоговая хотела... отражать в учете только вознаграждение...
Аватар користувача
d
Теург
Теург
 
Повідомлення: 13859
З нами з: 21/04/2004 11:57

Re: НДС в экспедиторских услугах по новому кодексу

Повідомлення Irisk@ » 25/02/2011 15:44

Добрый день, экспедиторы!
Подскажите, на каком счете правильнее отражать транзитные деньги (кот. поступают от заказчика в счет оплаты перевозчику) в 1С? А то мы тут с программистом уже второй месяц спорим. Можно ли на 3771?
Аватар користувача
Irisk@
Професор
Професор
 
Повідомлення: 170
З нами з: 09/12/2010 14:54

Re: НДС в экспедиторских услугах по новому кодексу

Повідомлення Svetulya » 01/03/2011 15:48

Господа. если не трудно, скиньте. пожалуйста ВБУ № 20 стр. 6, там, говорят, есть что-то интересное про экспедиторские услуги, очень нужно. Спасибо.
Svetulya
Професор
Професор
 
Повідомлення: 894
З нами з: 22/08/2005 15:56

Re: НДС в экспедиторских услугах по новому кодексу

Повідомлення Svetulya » 24/03/2011 16:57

А как вам это?

Який порядок оподаткування та виписки податкової накладної при передачі експедитором нерезиденту (не має представництва на Україні) послуг (по договору доручення), придбаних з ПДВ?
Відповідь: Державна податкова адміністрація в Одеській області, керуючись порядком надання податкових консультацій згідно ст. 52 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (далі - ПКУ), у межах своєї компетенції повідомляє наступне.
Діє з 01.01.2011 року. Відповідно до пп. б) п. 185.1 ст. 185 р. V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (далі - ПКУ) об'єктом оподаткування є операції платників податку з постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до ст. 186 ПКУ.
Згідно з пп. ж) п. 186.3 ст. 186 р. V ПКУ місцем надання транспортно-експедиторських послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання або - у разі відсутності такого місця - місце постійного чи переважного його проживання. Тобто, оскільки місцем надання транспортно-експедиторських послуг нерезиденту, є місце їх надання за межами митної території України, то операція з постачання таких послуг не підпадає під об'єкт оподаткування ПДВ.
При цьому, винагорода, отримана повіреним в межах договору доручення з нерезидентом, є об'єктом оподаткування ПДВ на загальних підставах за основною ставкою.
Відповідно до п. 189.4 ст. 189 р. V ПКУ базою оподаткування для товарів/послуг, що передаються/отримуються у межах договорів комісії (консигнації), поруки, довірчого управління, є вартість постачання цих товарів, визначена у порядку, встановленому ст. 188 ПКУ. Дата збільшення податкових зобов'язань та податкового кредиту платників податку, що здійснюють постачання/отримання товарів/послуг у межах договорів комісії (консигнації), поруки, доручення, довірчого управління, інших цивільно-правових договорів та без права власності на такі товари/послуги, визначається за загальновстановленими правилами, встановленими ст. 187 і ст. 198 ПКУ.
Згідно з п.201.2 ст.201 р.V ПКУ форма та порядок заповнення податкової накладної затверджуються центральним органом державної податкової служби. Відповідно до п.6 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом ДПА України від 21.12.2010 № 969 (далі - Порядок № 969) податкова накладна складається у двох примірниках (оригінал і копія) у день виникнення податкових зобов'язань. При цьому у верхній лівій частині податкової накладної робляться відповідні відмітки (потрібне виділяється поміткою "Х"). Пунктом 201.5 ст.201 р.V ПКУ та п.9 Порядку № 969 визначено, що для операцій, що оподатковуються або звільнені від оподаткування, складаються окремі податкові накладні, тобто при одночасному постачанні одному покупцю як оподатковуваних товарів/послуг, так і таких, що звільнені від оподаткування, продавець складає окремі податкові накладні (не допускається заповнення в одній накладній одночасно графи 10 та граф 7, 8 і 9). Враховуючи зазначене, при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг, які не є об'єктом оподаткування ПДВ, податкова накладна не виписується.
Окрім того повідомляємо, що для платників податків працює Інформаційно-довідковий
центр ДПА України, за допомогою якого можна отримати роз'яснення з питань податкового
та валютного законодавства. Центр працює щоденно з 8.00 до 20.00 год., окрім суботи та
неділі. Дзвінки безкоштовні, приймаються зі стаціонарних телефонів за єдиним
багатоканальним телефонним номером 0-800-501-007.

Також, цілодобово на e-mail: idd@sta.gov.ua можна відправляти запити з питань
застосування податкового законодавства.
Повна інформація про діяльність Інформаційно-довідкового центру ДПА України
розміщена на веб-сайті ДПА України - www.sta.gov.ua та на веб-сайті ДПА в Одеській
області - www.nalog.od.ua.
15.03.2011
Svetulya
Професор
Професор
 
Повідомлення: 894
З нами з: 22/08/2005 15:56

Re: НДС в экспедиторских услугах по новому кодексу

Повідомлення Irisk@ » 15/04/2011 19:06

Ндааа...
Была на семинаре - экспедиторские при поставке нерезиденту без НДС - позиция лекторов и большинства аудитории.
Аватар користувача
Irisk@
Професор
Професор
 
Повідомлення: 170
З нами з: 09/12/2010 14:54

Re: НДС в экспедиторских услугах по новому кодексу

Повідомлення SvetlanaAl » 16/04/2011 14:28

Ув. экспедиторы, вы работаете с единщиками-предпринимателя? Перечитав кучу литературы, сделала вывод, что мы можем, а вот будет влиять это на ВР у нашего клиента. И как в этом случае НДС (при международных перевозках), облагать всю ставку или только комиссию?
Буду благодарна за любую помощь, а то из-за этого НК голова пухнет (когда все это кончится :ill ) .
Svetulya, давайте адрес, у меня есть эта статья.
Аватар користувача
SvetlanaAl
Професор
Професор
 
Повідомлення: 417
З нами з: 19/10/2006 21:45
Звідки: Днепропетровск

Re: НДС в экспедиторских услугах по новому кодексу

Повідомлення Svetulya » 17/04/2011 20:59

SvetlanaAl

Спасибо. я уже нашла...
Svetulya
Професор
Професор
 
Повідомлення: 894
З нами з: 22/08/2005 15:56

Re: НДС в экспедиторских услугах по новому кодексу

Повідомлення Irisk@ » 18/04/2011 22:40

Svetulya написав:SvetlanaAl

Спасибо. я уже нашла...


Svetulya, можнете мне статью прислать?
Аватар користувача
Irisk@
Професор
Професор
 
Повідомлення: 170
З нами з: 09/12/2010 14:54

Re: НДС в экспедиторских услугах по новому кодексу

Повідомлення Irisk@ » 18/04/2011 22:44

SvetlanaAl написав:Ув. экспедиторы, вы работаете с единщиками-предпринимателя? Перечитав кучу литературы, сделала вывод, что мы можем, а вот будет влиять это на ВР у нашего клиента. И как в этом случае НДС (при международных перевозках), облагать всю ставку или только комиссию?
Буду благодарна за любую помощь, а то из-за этого НК голова пухнет (когда все это кончится :ill ) .
Svetulya, давайте адрес, у меня есть эта статья.


мы, экспедиторы, можем работать....но некоторые мои заказчики уже запретили ставить на загрузку а/м от единщиков (проверяют печати в смр-ках и ттн-ках) :kookoo:
Аватар користувача
Irisk@
Професор
Професор
 
Повідомлення: 170
З нами з: 09/12/2010 14:54

Re: НДС в экспедиторских услугах по новому кодексу

Повідомлення Irisk@ » 19/04/2011 00:21

Подскажите, приобретение услуги по перевозке с НДС 0% (есть налоговая от перевозчика) в какой графе деки указывать? в 10.1 или 11.1? запуталась совсем :smls07: Раньше показывала в 10.1, но прочитала ВОБУ №25 - советуют в 11.1 (приобретение без НДС)??? Так как же? Или вообще в деке показывать только свои экспедиторские (в 1.)?
Аватар користувача
Irisk@
Професор
Професор
 
Повідомлення: 170
З нами з: 09/12/2010 14:54

Re: НДС в экспедиторских услугах по новому кодексу

Повідомлення Svetulya » 19/04/2011 09:31

• 2755 І Який порядок відображення експедитором в реєстрі виданих та отриманих податкових накладних та в податковій декларації з ПДВ послуг з міжнародного перевезення вантажів, отриманих від перевізника, і послуг, наданих замовнику в межах договору транспортного експедирування, та який порядок виписки податкових накладних експедитором та перевізником?
• Повна відповідь Коротка: Перевізник, який здійснює міжнародне перевезення вантажів на підставі договору на транспортне експедирування, виписує такому експедитору на дату виникнення податкових зобов’язань податкову накладну, у графі 8 якої відображає обсяги постачання послуг із перевезення вантажів, що оподатковуються за нульовою ставкою. Отримана податкова накладна від перевізника відображається експедитором в розділі ІІ "Отримані податкові накладні" реєстру отриманих та виданих податкових накладних, де в графі 13 зазначається обсяг отриманих послуг з перевезення, в графі 14 проставляється нуль "O", а також у рядку 14 розділу ІІ "Податковий кредит" податкової декларації з ПДВ. Експедитор виписує податкову накладну замовнику на дату виникнення податкових зобов’язань виходячи із вартості наданих такому замовнику послуг (отриманої винагороди), що оподатковуються за основною ставкою. Податкова накладна, що виписана експедитором замовнику підлягає відображенню в розділі І "Видані податкові накладні" реєстру виданих та отриманих податкових накладних. У декларації з ПДВ операція з надання експедитором послуг замовнику, що оподатковуються за основною ставкою, відображається у рядку 1 розділу І "Податкові зобов’язання" податкової декларації. (Продовження див.ІІ)
• Повна відповідь (Початок див. ІІ) Повна: Згідно із пп. 195.1.3 п. 195.1 ст. 195 р. V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями (далі - ПКУ) операції з постачання послуг з міжнародного перевезення пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом оподатковуються за ставкою 0%. Для цілей цього підпункту перевезення вважається міжнародним, якщо таке перевезення здійснюється за єдиним міжнародним перевізним документом. Відповідно до пп. "б" п.185.1 ст.185 р. V ПКУ об'єктом оподаткування є операції платників податку з постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до ст.186 цього Кодексу. Підпунктом "ж" п.186.3 ст.186 р. V ПКУ визначено, що місцем постачання транспортно-експедиторських послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання або - у разі відсутності такого місця - місце постійного чи переважного його проживання. Таким чином, перевізник, який здійснює міжнародне перевезення вантажів на підставі договору на транспортне експедирування, виписує такому експедитору на дату виникнення податкових зобов’язань податкову накладну, у графі 8 якої відображає обсяги постачання послуг із перевезення вантажів, що оподатковуються за нульовою ставкою. Згідно із Законом України від 1 липня 2004 року №1955-IV "Про транспортно-експедиторську діяльність" із змінами та доповненнями платою експедитору вважаються кошти, сплачені клієнтом експедитору за належне виконання договору транспортного експедирування. У плату експедитору не включаються витрати експедитора на оплату послуг (робіт) інших осіб, залучених до виконання договору транспортного експедирування, на оплату зборів (обов'язкових платежів), що сплачуються при виконанні договору транспортного експедирування, то за отриманою податковою накладною від перевізника експедитор не має права на формування податкового кредиту. Тому, отримана податкова накладна від перевізника відображається експедитором в розділі ІІ "Отримані податкові накладні" реєстру отриманих та виданих податкових накладних, де в графі 13 зазначається обсяг отриманих послуг з перевезення, в графі 14 проставляється нуль "O", а також у рядку 14 розділу ІІ "Податковий кредит" податкової декларації з ПДВ. Оскільки, об'єктом оподаткування ПДВ у експедитора є обсяг наданих ним послуг в межах договору транспортного експедирування, де базою оподаткування таких послуг є винагорода експедитора, то експедитор виписує податкову накладну замовнику на дату виникнення податкових зобов’язань виходячи із вартості наданих такому замовнику послуг (отриманої винагороди). Тобто, податкова накладна, що виписана експедитором виходячи із вартості наданих ним послуг замовнику (отриманої винагороди), підлягає відображенню в розділі І "Видані податкові накладні" реєстру виданих та отриманих податкових накладних. У декларації з ПДВ операція з надання експедитором послуг замовнику, що оподатковуються за основною ставкою, відображається у рядку 1 розділу І "Податкові зобов’язання" податкової декларації.
Svetulya
Професор
Професор
 
Повідомлення: 894
З нами з: 22/08/2005 15:56

Далі

Повернутись до Податковий форум

Хто зараз онлайн

Зареєстровані учасники: Bing [Bot], Google [Bot]