Форуми газети "Все про бухгалтерський облiк"

Сьогодні: 19/08/2019 06:40

Часовий пояс UTC + 2 годин [ DST ]




Створити нову тему Відповісти  [ 65 повідомлень ]  На сторінку Поперед.  1, 2, 3, 4, 5  Далі
Автор Повідомлення
ПовідомленняДодано: 26/04/2011 15:37 
Професор
Професор

З нами з: 22/08/2005 15:56
Повідомлення: 894
Может у кого-то есть статья из "Налоги и б/учет" № 31 от 18,04,2011 "Транспортное экспедирование и НДС", Сбросьте, пожалуйста
_Svetulya_@ukr/net
Спасибо.


Догори
 Профіль  
 
ПовідомленняДодано: 27/04/2011 23:07 
Професор
Професор
Аватар користувача

З нами з: 19/10/2006 21:45
Повідомлення: 417
Звідки: Днепропетровск
Svetulya написав:
Может у кого-то есть статья из "Налоги и б/учет" № 31 от 18,04,2011 "Транспортное экспедирование и НДС", Сбросьте, пожалуйста



и мне пожалуйста asg7878@mail.ru


Догори
 Профіль  
 
ПовідомленняДодано: 27/04/2011 23:14 
Професор
Професор
Аватар користувача

З нами з: 19/10/2006 21:45
Повідомлення: 417
Звідки: Днепропетровск
Vektor написав:
трохи не зовсім зрозумів


здесь не будет налогового кредита


Догори
 Профіль  
 
ПовідомленняДодано: 28/04/2011 10:57 
Професор
Професор

З нами з: 22/08/2005 15:56
Повідомлення: 894
Ой, не правильный адрес:
_Svetulya_@ukr.net
Спасибо


Догори
 Профіль  
 
ПовідомленняДодано: 30/04/2011 12:34 
Професор
Професор

З нами з: 19/03/2011 14:48
Повідомлення: 140
Звідки: Свої
У соєму листі № 8949/6/15-15-0216 від 13.05.2011 р. ДПАУ надала роз’яснення щодо визначення витрат при обчисленні об’єкта оподаткування податком на прибуток для учасників транспортно-експедиторської діяльності.
Відповідно до ст.1 Закону «Про транспортно-експедиторську діяльність» учасниками транспортно-експедиторської діяльності є КЛІЄНТИ , ПЕРЕВІЗНИКИ , ЕКСПЕДИТОРИ тощо.
Транспортно-експедиторська послуга здійснюється за договором транспортного експедирування, відповідно до якого одна сторона(експедитор) зобов’язується за плату і за рахунок другої сторони (клієнта) виконати або організувати виконання визначених договором послуг, пов’язаних з перевезення вантажу. Експедитор( транспортний експедитор)- суб’єкт господарювання , який за дорученням клієнта та за його рахунок виконує або організує виконання транспортно-експедиторських послуг, визначених договором транспортного експедирування.
Експедитори для виконання доручень клієнтів можуть укладати договори з перевізниками, портами, авіапідприємствами, судноплавними компаніями тощо, які є резидентами та нерезидентами України.
Клієнт споживач послуг експедитора, доручає експедитору виконати чи організувати або забезпечити виконання визначених договором транспортного експедирування послуг та оплачує їх, включаючи плату експедитору.
Оплата клієнта включає суму, яка є платою експедитору та суму ,яка в подальшому перераховується експедитором для оплати послуг третій особі-перевізнику.
В плату експедитору не включаються витрати експедитора на оплату послуг (робіт) інших осіб, залучених до виконання транспортного експедирування .
Тобто, договір транспортного експедирування чітко розмежовує що є платою експедитору, а що оплатою третій особі-перевізнику.
Отже, якщо експедитор для виконання доручень клієнта залучає перевізника, який є фізичною особою –підприємцем, що сплачує єдиний податок, то враховуючи положення пп.139.1.12 Податкового Кодексу клієнт не має права включати до складу валових витрат витрати, понесені на оплату послуг такого перевізника.


Догори
 Профіль  
 
ПовідомленняДодано: 23/05/2011 15:39 
Професор
Професор

З нами з: 19/03/2011 14:48
Повідомлення: 140
Звідки: Свої
БАЛАНС, № 8/2011, стр. 72
Предоставление транспортно-экспедиторских услуг

В каком порядке облагаются НДС транспортно-экспедиторские услуги?
Как определено абзацем «б» п. 185.1 НК, объектом налогообложения являются операции налогоплательщиков по поставке услуг, которые предоставляются на таможенной территории Украины. В то же время местом постав¬ки транспортно-экспедиторских услуг считается место, где получатель услуг зарегистрирован как субъект хозяйствования, или (в случае отсутствия такого места) место его постоянного или преимущественного проживания (абзац «ж» п. 186.3 НК).
Следовательно, если получатель указанных услуг является резидентом Украины, НДС на такие услуги начисляется в общеустановленном порядке, независимо от того, где именно предоставлялись эти услуги, - на территории Украины или за ее пределами. Если же получатель услуги является нерезидентом, то НДС не начисляется, поскольку такая операция не попадает под определение объекта налогообложения.
В целом с транспортно-экспедиторскими услугами все более или менее понятно. Имеются определенные проблемы с налогообложением экспедитором услуг по перевозке, полученных им от перевозчика и переданных заказчику. По¬пробуем разобраться, в чем дело.
С перевозчиком экспедитор работает по договору комиссии или поручения. Следовательно, должен применяться порядок налогообложения посреднических договоров, установленный п. 189.4 НК. Согласно нормам этого пункта взаимоотношения между сторонами рассматриваются в рамках обычных договоров предоставления услуг. Это значит, что экспедитор, который получил от перевозчика услуги по перевозке для заказчика или перечислил ему средства, должен в общеустановленном порядке, то есть по первому событию (получение услуг или перечисление средств), отразить налоговый кредит. При передаче полученных услуг заказчику или получении от последнего средств экспедитор по правилу первого события отражает налоговые обязательства, а заказчик, в свою очередь, налоговый кредит на основании налоговой накладной экспедитора.
Однако этот понятный порядок налогообложения посреднических операций по услугам по перевозке, которые передаются через экспедитора заказчику, налоговая несколько переиначила. Соответствующая точка зрения приведена в Единой базе налоговых знаний на сайте ГНАУ. Там рассматривается ситуация, когда перевозчик предоставляет услуги по международным перевозкам и имеет право на льготную нулевую ставку согласно абзацу «а» пп. 195.1.3 НК.
По мнению ГНАУ, экспедитор не имеет права начислять налоговые обязательства и выписывать заказчику налоговую накладную на услуги, предоставленные перевозчиком, даже по ставке 0 %, он начисляет налоговые обязательства и выписывает налоговую накладную только относительно собственных экспедиторских услуг. В то же время полученную от перевозчика налоговую накладную экспедитор отражает:
• в разд. II «Полученные налоговые накладные» реестра полученных и выданных налоговых накладных (в гр. 13 проставляется объем полученных услуг по перевозке, в гр. 14 - ноль);
• в строке 14 разд. II «Налоговый кредит» налоговой декларации по НДС.
Но фактическим получателем услуги по перевозке является заказчик, который также должен получить от экспедитора налоговую накладную не только на экспедиторские услуги, но и на услуги по перевозке. То есть экспедитор должен выписать такую налоговую накладную от своего имени на заказчика. Поскольку речь идет о международных перевозках, налоговую накладную следует выписывать с нулевой ставкой НДС. Иначе заказчик вообще не будет иметь документов для налогового учета по НДС на полученные услуги.
На наш взгляд, позиция налоговой противоречит законодательству. Экспедитор должен был бы выписать налоговую накладную как на собственные экспедиторские услуги, так и на услуги по перевозке.


Догори
 Профіль  
 
ПовідомленняДодано: 23/05/2011 23:34 
Професор
Професор
Аватар користувача

З нами з: 19/10/2006 21:45
Повідомлення: 417
Звідки: Днепропетровск
Капец, и чЁ делать?
Мы выходим из положения переходим на единый 10%.


Догори
 Профіль  
 
ПовідомленняДодано: 24/05/2011 11:34 
Професор
Професор

З нами з: 19/03/2011 14:48
Повідомлення: 140
Звідки: Свої
SvetlanaAl написав:
Капец, и чЁ делать?
Мы выходим из положения переходим на единый 10%.
сам шокований. фірма 10% єдиного - це єдина ще нормальна схема, яка могла існувати, і з ПДВ немає ніяких проблем, і Замовник по фірмі-єдиннику може витрати ставити.


Догори
 Профіль  
 
ПовідомленняДодано: 24/05/2011 15:01 
Професор
Професор

З нами з: 22/08/2005 15:56
Повідомлення: 894
Если не сложно, сбросьте, пожалуйста. статью из "Бухгалтерии" № 17 стр. 64 "Посреднический НДС". Спасибо.
_Svetulya_@ukr.net


Догори
 Профіль  
 
ПовідомленняДодано: 26/05/2011 14:34 
Доцент
Доцент
Аватар користувача

З нами з: 16/10/2009 12:50
Повідомлення: 76
Звідки: Киев
пож. скиньте мне журнал "Баланс" №37-38 от 12.05.11 на електронку shalievska_irina@ukr.net


Догори
 Профіль  
 
ПовідомленняДодано: 31/05/2011 15:33 
Професор
Професор

З нами з: 19/03/2011 14:48
Повідомлення: 140
Звідки: Свої
Ирусик написав:
пож. скиньте мне журнал "Баланс" №37-38 от 12.05.11 на електронку shalievska_irina@ukr.net

відскануйте і прикріпіть краще сюди до повідомлення (вибрати стандартна відповідь)
у форматі pdf або jpg, у бідь-якому, не розпізнаючи
щоб кожному не пересилати.


Востаннє редагувалось Vektor в 02/06/2011 10:09, всього редагувалось 2 разів.

Догори
 Профіль  
 
ПовідомленняДодано: 01/06/2011 14:55 
Професор
Професор

З нами з: 19/03/2011 14:48
Повідомлення: 140
Звідки: Свої
шось тут геть усе затихло.
така тема!!!


Догори
 Профіль  
 
ПовідомленняДодано: 01/06/2011 15:14 
Теург
Теург
Аватар користувача

З нами з: 23/04/2009 13:47
Повідомлення: 4602
Изображения: 1
Vektor, всі обзавелись журналами і вивчають їх. ](*,)

_________________
Я чув стiльки наклепiв на Вашу адресу, що у мене немає сумнiвiв: Ви — прекрасна людина!
Оскар Уайльд


Догори
 Профіль Персональный альбом  
 
ПовідомленняДодано: 02/06/2011 09:30 
Професор
Професор

З нами з: 22/08/2005 15:56
Повідомлення: 894
Как экспедитору – поверенному отразить в налоговой декларации по НДС и в реестре выданных и полученных налоговых накладных услуги, приобретенные с НДС у сторонних организаций для выполнения поручения доверителя – нерезидента по договору поручения?
Услуги экспедитора согласно пп. ж) п. 186.3 ст. 186 р. V НКУ не являются объектом обложения НДС, а как отразить в налоговой отчетности услуги сторонних организаций?
1. при получении данных услуг
2. при передаче их доверителю
3. участвуют ли услуги сторонних организаций, приобретенные экспедитором для выполнения поручения, в определении коэффициента для распределения налогового кредита.
Спасибо.

1. Придбання послуг з ПДВ на митній території України з метою їх подальшого використання для здійснення операцій, які не є об’єктом оподаткування відповідно до п. 186.3 відображається в декларації з ПДВ у рядку 10.2. В Реєстрі виданих та отриманих податкових накладних дана операція відображається в колонці 15 (сума без ПДВ) та колонці 16 (сума ПДВ) Розділу ІІ по мірі придбання таких послуг.

2. При передачі транспортно-експедиторських послуг нерезиденту вартість наданих послуг відображається в рядку 4 Декларації з ПДВ, а в Реєстрі виданих та отриманих податкових накладних в рядку 11 Розділу І. На вартість послуг, що не є об’єктом оподаткування ПДВ згідно з п. 186.3 ст. 186 податкова накладна не виписується.

Більш детальну інформацію з даних запитань можна надати ознайомившись із умовами договорів із нерезидентами.

3. Згідно з п.199.2 ст.199 ПКУ частка використання сплаченого (нарахованого) податку за придбаними (ввезеними) товарами (послугами) між оподатковуваними та неоподатковуваними операціями визначається у відсотках як відношення обсягів з постачання оподатковуваних операцій (без урахування сум податку) за попередній календарний рік до сукупних обсягів постачання оподатковуваних та неоподатковуваних операцій (без урахування сум податку) за цей же попередній календарний рік. Визначена у процентах величина застосовується протягом поточного календарного року.

Обсяги з придбання товарів чи послуг не приймають участі у визначенні частки для розподілу податкового кредиту.

Якщо платник податку придбає (виготовляє) товари/послуги та необоротні активи, які призначаються для їх використання в операціях, що не є об'єктом оподаткування або звільняються від оподаткування, то суми податку, сплачені (нараховані) у зв'язку з таким придбанням (виготовленням), не відносяться до податкового кредиту зазначеного платника (п.198.4 ст. 198 ПКУ). Відповідно суми ПДВ, сплачені при придбанні послуг у сторонніх організацій, з метою їх використання для надання транспортно-експедиторських послуг нерезиденту, що не є об’єктом оподаткування ПДВ, не підлягатимуть розподілу згідно визначеної частки, а повністю не включатимуться до складу податкового кредиту.


Догори
 Профіль  
 
ПовідомленняДодано: 22/06/2011 16:07 
Знавець
Знавець
Аватар користувача

З нами з: 22/08/2007 09:31
Повідомлення: 38
Звідки: Kyiv
подскажите, пожалуйста, мы занимаемся международными перевозками, клиенты являются резидентами Украины.
До вступления в действие НК в налоговой указывали экспорт и ставка НДС 0%.
Как теперь выписывать налоговые накладные? я так понимаю что как услуга предоставленная на территории Украины и соответственно облагать НДС 20%.
Например, покупатель-резидент, маршрут Киев-Москва или обратный...

спасибо.


Догори
 Профіль  
 
Відображати повідомлення за:  Сортувати за  
Створити нову тему Відповісти  [ 65 повідомлень ]  На сторінку Поперед.  1, 2, 3, 4, 5  Далі

Часовий пояс UTC + 2 годин [ DST ]


Хто зараз онлайн

Зареєстровані учасники: Bing [Bot], Google [Bot]


Ви не можете створювати нові теми у цьому форумі
Ви не можете відповідати на теми у цьому форумі
Ви не можете редагувати ваші повідомлення у цьому форумі
Ви не можете видаляти ваші повідомлення у цьому форумі
Ви не можете додавати файли у цьому форумі

Знайти:
Вперед:  
cron
Powered by phpBB® Forum Software © phpBB Group
Український переклад © 2005-2010 Українська підтримка phpBB