abm_zv написав:
Подскажите пожалуйста, у меня по одному нерезиденту висит предоплата, а по другому долг. Если все таки проводим взаимозачетом, что дальше грозит? Как выйти из ситуации, если предоплату поставщик не может вернуть и товар не может поставить?
Что-то не совсем понятная ситуация у Вас. По одному нерезиденту предоплата, а по другому нерезиденту - долг???
А между кем зачет проводить? Если бы у вас был один нерез, тогда вполне можно сделать зачет. А у Вас два разных нереза судя по Вашей информации...
А вообще (не в этой ситуации) зачет можно делать, но есть некоторые замечания.
ЦК
Стаття 601. Припинення зобов'язання зарахуванням
1. Зобов'язання припиняється зарахуванням зустрічних однорідних вимог, строк виконання яких настав, а також вимог, строк виконання яких не встановлений або визначений моментом пред'явлення вимоги.
2. Зарахування зустрічних вимог може здійснюватися за заявою однієї із сторін.
Стаття 602. Недопустимість зарахування зустрічних вимог
1. Не допускається зарахування зустрічних вимог:
1) про відшкодування шкоди, завданої каліцтвом, іншим ушкодженням здоров'я або смертю;
2) про стягнення аліментів;
3) щодо довічного утримання (догляду);
4) у разі спливу позовної давності;
4 1) за зобов'язаннями, стороною яких є неплатоспроможний банк, крім випадків, установлених законом;
5) в інших випадках, встановлених договором або законом.
Пост НБУ 136
1.10. Експортна, імпортна операції можуть бути зняті з контролю за наявності належним чином оформлених документів про припинення зобов'язань за цими операціями зарахуванням, якщо:
вимоги випливають із взаємних зобов'язань між резидентом і нерезидентом, які є контрагентами за цими операціями;
вимоги однорідні;
строк виконання за зустрічними вимогами настав або не встановлений, або визначений моментом пред'явлення вимоги;
між сторонами не було спору щодо характеру зобов'язання, його змісту, умов виконання тощо.
Но есть требование пост НБУ 140(действует до 08.06.16 включ), которое более весомое чем пост136.
4. Уповноважені банки не можуть знімати з контролю експортні операції клієнтів на підставі документів про припинення зобов'язань зарахуванням зустрічних однорідних вимог:
в іноземній валюті 1-ї групи Класифікатора / російських рублях (незалежно від суми операції);
в інших валютах (якщо загальна сума зобов'язань, що припиняються зарахуванням у межах одного договору щодо експорту товарів, перевищує в еквіваленті 500000 доларів США).
Надходження в іноземній валюті за експортними операціями клієнтів банку мають бути продані в порядку, установленому в пункті 2 цієї постанови.
Вимоги цього пункту не поширюються на випадки припинення зобов'язань зарахуванням зустрічних однорідних вимог за операціями операторів телекомунікацій з оплати міжнародних телекомунікаційних послуг (міжнародного роумінгу та пропуску міжнародного трафіку).
Здесь стоит отметить, что несмотря на то, что банкам запрещено снимать с контроля экспортные операции, всем субъектам хозяйствования не запрещается проводить такие зачеты. Можно сразу идти в налоговую и объяснять ситуацию.
Кстати о налоговой - банк согласно все той же пост136, п.5.8:
".....у довільній формі повідомляє податковий орган про факт зняття з контролю операції резидента на підставі документів про припинення зобов'язань за цією операцією шляхом зарахування зустрічних однорідних вимог за договорами (пункт 1.10 розділу 1 цієї Інструкції)."