Форуми газети "Все про бухгалтерський облiк"

Сьогодні: 16/11/2018 01:52

Часовий пояс UTC + 2 годин [ DST ]




Створити нову тему Відповісти  [ 11 повідомлень ] 
Автор Повідомлення
ПовідомленняДодано: 25/05/2013 19:50 
Користувач
Користувач

З нами з: 11/10/2012 15:28
Повідомлення: 12
як порахувати витрати (дохід) з податку на прибуток в такому випадку???

За даними бухгалтерського обліку фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування – убуток склав 2000 грн., за даними податкового обліку об’єкт оподаткування склав - 3000 грн. Різниця між даними бухгалтерського і податкового обліку зумовлена наявністю сум отриманої передоплати – 8400 грн., в т. ч. ПДВ 20%, та сплаченої суми передоплати – 2400 грн., в т. ч. ПДВ 20%


Догори
 Профіль  
 
ПовідомленняДодано: 26/05/2013 10:35 
Теург
Теург
Аватар користувача

З нами з: 15/12/2010 15:42
Повідомлення: 8595
student20, smml2 вот это условие задачи
student20 написав:
За даними бухгалтерського обліку фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування – убуток склав 2000 грн., за даними податкового обліку об’єкт оподаткування склав - 3000 грн. Різниця між даними бухгалтерського і податкового обліку зумовлена наявністю сум отриманої передоплати – 8400 грн., в т. ч. ПДВ 20%, та сплаченої суми передоплати – 2400 грн., в т. ч. ПДВ 20%

- сивой кобылы сон :karaz . Скорее всего Ваш преподаватель не является практикующим бухгалтером и налоговый кодекс не читал :smls33: . Это до НКУ доходы и расходы по налогу на прибыль считали по первому событию (либо оплата, либо отгрузка). И в Вашем примере действительно была бы налоговая разница в 5000 грн, и объект налогообложения составил бы 3000 грн. Но со вступлением в силу НКУ (см. ст.137 и ст.138 НКУ) предоплата не включается в доходы и в расходы, поэтому налоговый учет на предприятии устаревший и определить налогооблагаемую прибыль в связи с этим на сегодняшний день НЕВОЗМОЖНО :smls03:


Догори
 Профіль  
 
ПовідомленняДодано: 26/05/2013 11:12 
Користувач
Користувач

З нами з: 11/10/2012 15:28
Повідомлення: 12
lutishka, к этой задачи есть варианты ответа
а) витрати з податку на прибуток відсутні;
б) дохід з податку на прибуток 500 грн.;
в) витрати з податку на прибуток 1250 грн.;
г) дохід з податку на прибуток 1750 грн.
То есть получается правильный вариант а) витрати з податку на прибуток відсутні?
А как найти витрати з податку на прибуток в таком примере:За даними бухгалтерського обліку фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування – прибуток склав 30000 грн., за даними податкового обліку об’єкт оподаткування склав - 26000 грн. Тимчасові податкові різниці, що підлягають оподаткуванню, дорівнюють 5000 грн. ?


Догори
 Профіль  
 
ПовідомленняДодано: 26/05/2013 11:49 
Теург
Теург
Аватар користувача

З нами з: 15/12/2010 15:42
Повідомлення: 8595
student20, я вообще не понимаю отех Ваших формулировок в задачах:
student20 написав:
як порахувати витрати (дохід) з податку на прибуток в такому випадку???
и что от Вас хотят:
-Определить объект налогообложения налогом на прибыль (об`єкт оподаткування)? - Так это (упрощенно): доходы - затраты- аммортизация = объект налогообложения.
-Или определить суммы доходов и расходов для определения объекта налогообложения? - Так тут финансовый результат в бухгалтерском учете вообще непричем, он на объект налогообложения никакого влияния не оказывает. Чтобы определить доходы и расходы (затраты) в налоговом учете, Вам должны дать перечень хозяйственных операций, а Вы уже должны смотреть, какие из этих операций включаются в доходы и затраты в налоговом учете.
Это относится и к 1-й и ко 2-й задаче: неправильные формулировки, неправильные условия.


Догори
 Профіль  
 
ПовідомленняДодано: 26/05/2013 11:56 
Користувач
Користувач

З нами з: 11/10/2012 15:28
Повідомлення: 12
lutishka, нужно найти суму витрат з податку на прибуток которые будут отображатся в бухгалтерском учете


Догори
 Профіль  
 
ПовідомленняДодано: 26/05/2013 12:20 
Теург
Теург
Аватар користувача

З нами з: 15/12/2010 15:42
Повідомлення: 8595
student20 написав:
нужно найти суму витрат з податку на прибуток которые будут отображатся в бухгалтерском учете

http://www.nibu.factor.ua/info/instrbuh/psbu17/


Догори
 Профіль  
 
ПовідомленняДодано: 26/05/2013 13:01 
Теург
Теург
Аватар користувача

З нами з: 30/07/2007 19:26
Повідомлення: 33870
Изображения: 3
Звідки: Город из стекла и камней...
student20 написав:
За даними бухгалтерського обліку фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування – убуток склав 2000 грн., за даними податкового обліку об’єкт оподаткування склав - 3000 грн. Різниця між даними бухгалтерського і податкового обліку зумовлена наявністю сум отриманої передоплати – 8400 грн., в т. ч. ПДВ 20%, та сплаченої суми передоплати – 2400 грн., в т. ч. ПДВ 20%

я так понимаю что надо просто посчитать налог на прибыль, тоесть 3000* на ставку налога на прибыль, а какая она там у вас по условиям задачи - хз... потому что по нку сейчас 19%, т.е. прибыль = 570 грн и такого ответа в вариантах нет... :lizun

_________________
І ось, коли ми майже там, де холодно і сніг
І зовсім близько наша ся мета.
Бажання сильні, як любов, поможуть нам дійти
І буде взята наша висота.
І все буде добре
Для кожного з нас.

Зображення


Догори
 Профіль Персональный альбом  
 
ПовідомленняДодано: 26/05/2013 13:13 
Теург
Теург
Аватар користувача

З нами з: 15/12/2010 15:42
Повідомлення: 8595
Ламия написав:
я так понимаю что надо просто посчитать налог на прибыль, тоесть 3000* на ставку налога на прибыль, а какая она там у вас по условиям задачи - хз... потому что по нку сейчас 19%, т.е. прибыль = 570 грн и такого ответа в вариантах нет...

А я понимаю так, что, с учетом того, что налоговые ВАЛОВЫЕ доходы и расходы в задаче учитываются в соответствии с Законом о прибыли (канувшим в лету со вступлением в силу НКУ), то ставка налога на прибыль в этой задаче = 25% :karaz :lovez


Догори
 Профіль  
 
ПовідомленняДодано: 26/05/2013 13:20 
Теург
Теург
Аватар користувача

З нами з: 15/12/2010 15:42
Повідомлення: 8595
student20, вот нащла еще статью 2008 года (в соответствии с Законом о прибыли, но не НКУ), может поможет Вам как-то http://archive.nbuv.gov.ua/portal/natur ... /92-21.pdf
Цитата:
УДК 657
О.Г. Кравченко, старший преподаватель
Севастопольский национальный технический университет
ул. Университетская, 33, г. Севастополь, Украина, 99053
E-mail: kravosm@mail.ru
О МЕТОДИКЕ РАСЧЕТА НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
Обобщаются нормы П(С)БУ 17 «Налог на прибыль». Предлагается алгоритм расчета
налога с выделением временных разниц, приведены закономерности, возникающие при различных
вариантах исходных данных о бухгалтерской и налоговой прибыли.


Догори
 Профіль  
 
ПовідомленняДодано: 26/05/2013 14:38 
Теург
Теург
Аватар користувача

З нами з: 15/12/2010 15:42
Повідомлення: 8595
student20 написав:
За даними бухгалтерського обліку фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування – убуток склав 2000 грн., за даними податкового обліку об’єкт оподаткування склав - 3000 грн. Різниця між даними бухгалтерського і податкового обліку зумовлена наявністю сум отриманої передоплати – 8400 грн., в т. ч. ПДВ 20%, та сплаченої суми передоплати – 2400 грн., в т. ч. ПДВ 20%

lutishka написав:
я понимаю так, что, с учетом того, что налоговые ВАЛОВЫЕ доходы и расходы в задаче учитываются в соответствии с Законом о прибыли (канувшим в лету со вступлением в силу НКУ), то ставка налога на прибыль в этой задаче = 25%
Если бы была машина времени и мы вернулись в момент составления автором этой задачи (например, в 2008 год), то решение выглядело бы примерно так:
ОНА (отсроченные налоговые активы) = (8400-НДС)*25% = 1750 грн.,
ОНО (отсроченное налоговое обязательство) = (2400-НДС)*25% = 500 грн.
Сворачиваем: 1750-500 = 1250 грн. - ОНА
:swoon:


Догори
 Профіль  
 
ПовідомленняДодано: 16/06/2013 12:20 
Теург
Теург
Аватар користувача

З нами з: 15/12/2010 15:42
Повідомлення: 8595
Хорошая статья "Отсроченные налоги: тем, кто опоздал..." от Бухгалтерии http://www.buh*galteria.com.ua/Hit.html?id=3246 (надо убрать * в ссылке)


Догори
 Профіль  
 
Відображати повідомлення за:  Сортувати за  
Створити нову тему Відповісти  [ 11 повідомлень ] 

Часовий пояс UTC + 2 годин [ DST ]


Хто зараз онлайн

Зареєстровані учасники: Bing [Bot], Google [Bot]


Ви не можете створювати нові теми у цьому форумі
Ви не можете відповідати на теми у цьому форумі
Ви не можете редагувати ваші повідомлення у цьому форумі
Ви не можете видаляти ваші повідомлення у цьому форумі
Ви не можете додавати файли у цьому форумі

Знайти:
Вперед:  
cron
Powered by phpBB® Forum Software © phpBB Group
Український переклад © 2005-2010 Українська підтримка phpBB