Предприниматель вернул лишние денежные средства: как показать в ф. № 1ДФ
В декабре 2017 года предприятие перечислило предпринимателю-общесистемщику денежные средства за поставленный товар (в рамках его деятельности, без налогообложения). Фактически начисленная и выплаченная сумма прошла в графах 3а и 3 ф. № 1ДФ за IV квартал 2017 года. Но как выяснилось, предприятие ошибочно выплатило больше, нежели определено договором. В марте текущего года сторнировали соответствующие суммы в бухучете, а предприниматель вернул излишне полученные денежные средства.
Нужно ли исправлять ф. № 1ДФ и как это сделать?

Ответ: Единственный нормативно установленный способ корректировки этой информации — предоставление уточняющего расчета по ф. № 1 ДФ.

Нужно сформировать налоговый расчет за IV квартал 2017 года с отметкой «Уточнюючий», в котором зафиксировать две строки:
— повторить ранее показанную строку с завышенными суммами дохода, поставив признак «1» в графе 9 (предназначена для изъятия строки);
— ниже привести строку с правильными суммами дохода, указав в графе 9 признак «0» (означает введение строки).
Не можем не вспомнить, что фискалы в подобных случаях предлагают обходиться без уточненки, а просто уменьшать показатели по определенному физлицу в ближайшей текущей ф. № 1ДФ.
Подробно об этом мы рассказали в газете «Все о бухгалтерском учете» № 34 за 2018 год, стр.16.

Ответ редакции подписчику газеты «Все о бухгалтерском учете».
В ответе учтены нормы законодательства по состоянию на дату публикации.

Чтобы оставить комментарий, необходимо зарегистрироваться

Комментарии

  • Комментарии не найдены

О газете

Год основания 1993
периодичность выхода 120 номеров на год

Подписаться на газету

Купить