Предприятие на общей системе налогообложения выступает агентом в договоре поручения: что с НДС и налогом на прибыль
Какой порядок обложения НДС и налогом на прибыль предприятия на общей системе налогообложения, которое выступает агентом в договоре поручения, а именно: согласно договору агент предоставляет услуги по сбору от населения (физических лиц) денежных средств за услуги, предоставленные комитентом. Вместе с тем агентское вознаграждение не взимается в пользу агента (на договорной безвозмездной системе). Суммы,  поступающие от населения, агент потом перечисляет комитенту в полном объеме.

В бухучете обсуждаемую операцию можно отразить, например, так:

Дт 311 Кт 377 — при получении от физлиц денежных средств,  принадлежащих доверителю;

Дт 377 Кт 311 — при перечислении полученных денежных средств доверителю.

В налогово-прибыльном учете, считаем, эту операцию нужно отражать по бухучетным правилам. 

 С точки зрения НДС-учета ситуация следующая. Безвозмездное предоставление услуг с точки зрения налогообложения отнесено к составу поставки услуг (см. пп. «в» пп. 14.1.185 Налогового кодекса Украины, далее — НКУ). В связи с этим у вас при безвозмездном предоставления услуг должен возникать объект обложения НДС. Базу налогообложения в таком случае нужно определять по общим правилам п. 188.1 НКУ. Из него следует, что отталкиваться необходимо от договорной стоимости. Причем при поставке, в частности, самостоятельно предоставленных услуг база обложения НДС не может быть ниже обычных цен (см. абз. 2 п. 188.1 НКУ). То есть, по сути, раз договорная цена у вас отсутствует (потому что вы безвозмездно предоставляете услуги), то вам, считаем, придется доначислить себе НДС до уровня обычных цен на аналогичные платные услуги.

Ответ редакции подписчику газеты «Все о бухгалтерском учете».В ответе учтены нормы законодательства по состоянию на дату публикации.

Чтобы оставить комментарий, необходимо зарегистрироваться

Комментарии

  • Комментарии не найдены

О газете

Год основания 1993
периодичность выхода 120 номеров на год

Подписаться на газету

Купить