Сводный отчет по ЕСВ и НДФЛ за обособленное подразделение: как заполнить
Подскажите, пожалуйста, как заполнить сводный отчет по НДФЛ и ЕСВ за обособленное подразделение, не уполномоченное начислять, удерживать налог в бюджет. Создается отдельный отчет «Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого, сплаченого на користь платників ... сум нарахованого ЄСВ» с додатком Д4, с обязательным заполнением стр. «033», «звітний», с кодификатором места нахождения подразделения «032»? То есть у предприятия будет два отчета по основному составу и обособленному подразделению — стр. 011 «Звітний»?

Юрлицо, у которого есть обособленное подразделение, не уполномоченное начислять налоги, подает налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков — физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса (далее — Объединенный расчет) как за головное предприятие, так и за подразделение (пп. «б» п. 176.2 НКУ). Отчетность подают в налоговую по основному месту учета юрлица (п.3 р.ІІ Порядка заполнения и предоставления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков — физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса, утвержденного приказом Минфина Украины от 13.01.2015 г. № 4*).

В Объединенном расчете за обособленное подразделение заполняют:

строку 032 (код кодификатора по местонахождения обособленного подразделения),

строку 033 — в ней указывают полное наименование обособленного подразделения.

В Объединенном расчете за головное предприятие заполняют строку 032 (код кодификатора по местонахождению предприятия), а в строке 033 ставят прочерк (в электронном виде не заполняют).

Оба Объединенных расчета подают со статусом «Звітний».

Информацию о суммах единого взноса как за работников головного предприятия, так за тех, кто трудится в подразделениях, подает юрлицо в основном Объединенном расчете.

В Объединенном расчете, который подают за обособленное подразделение, остаются только приложения 4ДФ со сведениями о доходе работников, которые трудятся в подразделении.

Подробнее о заполнении Объединенного расчета за обособленное подразделение можно почитать в газете «Все о бухгалтерском учете» № 73 за 2021 год на стр. 20 (или по ссылке http://gazeta.vobu.ua/archives/11704).

Ответ редакции подписчику газеты «Все о бухгалтерском учете».В ответе учтены нормы законодательства по состоянию на дату публикации.

Чтобы оставить комментарий, необходимо зарегистрироваться

Комментарии

  • Комментарии не найдены

О газете

Год основания 1993
периодичность выхода 120 номеров на год

Подписаться на газету

Купить