Часткове повернення передоплати або часткове повернення товару: як заповнити розрахунки коригування
27.12.2018 | 08:40
1273 0 ПДВ
Які особливості заповнення розрахунку коригування (далі — РК) до податкової накладної (далі— ПН) у випадку часткового повернення передоплати (авансу) або часткового повернення товару?

Відповідь: Контролери в категорії 101.16 ЗІР пояснили: у випадку повернення частини суми передоплати (авансу)/поставлених товарів у зв'язку зі зміною кількості поставлених товарів/послуг без зміни їх ціни на дату такого повернення постачальник (продавець) складає РК до ПН, яку було складено на дату одержання коштів/постачання товарів.

У першому рядку табличної частини (розділ Б) такого РК:
— у графі 1.1 зазначають порядковий номер рядка РК;
— у графі 1.2 — порядковий номер рядка ПН, яка коректується;
— у графі 2.1 — код причини коректування 102 («Зміна кількості»). Причину коригування фіксують у розділі Б РК винятково шляхом унесення до графи 2.1 відповідного умовного коду з довідника, розміщеного на офіційному веб-порталі ДФСУ. Заповнення причини коригування в текстовому виді або шляхом фіксування яких-небудь інших цифр, знаків або символів не допускається;
— у графі 2.2 — порядковий номер групи коригування. У всіх рядках РК, пов'язаних з коригуванням одного рядка податкової накладної (рядок, в якому зі знаком «-» зазначено відповідні показники ПН, яка коригується, і нового(-их) рядка (рядків) із виправленими показниками, які його заміняють, у графі 2.1 зазначають однаковий код причини коригування. Одночасно всім таким рядкам привласнюється один номер групи коригування;
— значення граф 3 — 6 відповідає значенню граф 2—5 рядка ПН, яка коригується;
— у графі 7 зі знаком «-» фіксують значення графи 6 рядка ПН, яка коригується;
— у графі 8 — значення графи 7 рядка ПН, яка коригується. При цьому знак «-» у цій графі не фіксують;
— графи 9 — 10 не заповнюють;
— значення граф 11, 12, 15 відповідає значенню граф 8, 9, 12 рядка ПН, яка коригується;
— у графі 13 зі знаком «-» фіксують значення графи 10 рядка ПН, яка коригується;
— у графі 14 — сума ПДВ із графи 11 податкової накладної зі знаком «-». Під час складання РК до ПН, складеної й зареєстрованої в ЄРПН до 01.12.18 р., графи 14 розділу Б РК «Сума ПДВ» не заповнюють у тих рядках, у яких відповідні показники ПН переносять зі знаком «-» (виводяться в «0»).
Одночасно заповнюють другий рядок табличної частини (розділ Б) такого РК, у якому:
— у графі 1.1 зазначають порядковий номер рядка РК;
— у графі 1.2 — новий черговий порядковий номер рядка, якого не було в ПН. Наприклад, якщо в ПН, яка коригується, було 10 рядків, то в графі 1.2 зазначають номер 11;
— у графі 2.1 — код причини коригування 102 («Зміна кількості»);
— у графі 2.2 — порядковий номер групи коригування;
— значення граф 3—6 відповідає значенню граф 2—5 рядка ПН, яка коригується;
— у графі 7 фіксують нове (змінене, правильне) значення кількості товарів/послуг:
— у графі 8 — значення графи 7 рядка ПН, яка коригується;
— графи 9 — 10 не заповнюють;
— значення граф 11, 12, 15 відповідає значенню граф 8, 9, 12 рядка ПН, яка коригується;
— у графі 13 указують правильне значення обсягу поставок (без обліку ПДВ);
— у графі 14 — суму ПДВ (за наявності).
У випадку повернення частини суми передоплати (авансу) у зв'язку зі зміною ціни товарів/послуг без зміни їх кількості на дату такого повернення постачальник (продавець) складає РК до ПН, яку було складено на дату одержання коштів.
Такий розрахунок коригування заповнюють аналогічно РК під час зміни кількості товарів/послуг з наступними відмінностями:
— в обох рядках у графі 2.1 зазначають код причини коригування 101 («Зміна ціни»).
— в обох рядках графи 7—8 не заповнюють;
— у першому рядку в графі 9 зі знаком «-» фіксують значення графи 7 рядка ПН, яка коригується;
— у другому рядку в графі 9 — нове (змінене, правильне) значення ціни товарів/послуг;
— в обох рядках у графі 10 — значення графи 6 рядка податкової накладної, яка коригується.

Відповідь редакції передплатнику газети «Все про бухгалтерський облік».
У відповіді враховано норми законодавства станом на дату публікації.

Увійдіть, щоб додати коментар

Коментарі

  • Коментарі не знайдені

Про газету

Рік заснування 1993
Перiодичнiсть виходу 120 номерiв на рiк

Передплатити газету

Придбати