Передплата надійшла більше трьох років тому: чи можна зменшити ПДВ при її частковом поверненні
07.06.2018 | 11:00
91 0 ПДВ
У 2014 р. ми прийняли замовлення на виготовлення виробів. Покупець зробив передоплату за виставленим рахунком повністю, податкову накладну й зобов'язання ми відобразили за першою подією в грудні 2014 р. Продукцію поставляли частинами, але частина продукції так і не виготовили. Зараз прагнемо повернути гроші покупцеві за недопоставлену продукцію. 
Чи треба складати розрахунок коригування до податкової накладної за грудень 2014 р.? Чи потрібно відображати повернення в декларації по ПДВ?

Запитання надійшло на консультаційну лінію

ВІДПОВІДЬ: Згідно з пп. 192.1.1 ПКУ постачальник може зняти податкові зобов'язання після реєстрації розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних. Причому зареєструвати розрахунок коригування до податкової накладної повинен покупець-платник ПДВ. Однак у своїх відповідях податківці неодноразово відповідали, що реєстрація розрахунку коригування до податкової накладної, з дати складання якої минуло більш ніж 1095 днів, неможлива (див., наприклад, ІПК ГУ ДФС у Дніпропетровській області від 26.12.17 р. № 3127/ІПК/04-36-12-01-16 ). У зв'язку з цим, на жаль, у вас не буде права відкоригувати податкові зобов'язання.

Окремо зазначимо: незважаючи на відсутність розрахунку коригування, ваш покупець усе-таки змушений буде зменшити податковий кредит виходячи з суми повернення. Податковий кредит він коригує на підставі бухдовідки (див. ІПК ДФСУ від 29.03.18 р. № 1283/6/99-99-15-03-02-15/ІПК ).

Також звертаємо увагу: у газеті «Все про бухгалтерський облік» № 52 за 2018 р. ми розповіли:

  • у якому періоді відображати податковий кредит за розблокованою податковою накладною;
  • як експедиторові обкладати ПДВ допоміжні послуги в транспортній діяльності;
  • про скорочення строку реєстрації розрахунку коригування на зменшення суми компенсації;
  • про способи оскарження відмови в прийнятті Таблиці даних платника податків.
Увійдіть, щоб додати коментар

Коментарі

  • Коментарі не знайдені

Про газету

Рік заснування 1993
Перiодичнiсть виходу 120 номерiв на рiк

Передплатити газету

Придбати