Підприємець повернув зайві кошти: як показати у ф. № 1ДФ
У грудні 2017 року  підприємство перерахувало підприємцеві-загальносистемнику кошти за поставлений товар (у межах його діяльності, без оподаткування). Фактично нарахована й виплачена сума пройшла у графах 3а і 3 ф. № 1ДФ за IV квартал 2017 року. Але як з’ясувалось, підприємство помилково виплатило більше, ніж визначено договором. У березні поточного року сторнували відповідні суми в бухобліку, а підприємець повернув зайво отримані кошти.
Чи потрібно виправляти ф. № 1ДФ і як це зробити?

Відповідь: Єдиний нормативно встановлений спосіб коригування цієї інформації — подання уточнюючого розрахунку за  ф. № 1 ДФ.

Потрібно сформувати податковий розрахунок за IV квартал 2017 року з позначкою «Уточнюючий», у якому зафіксувати два рядки:
— повторити раніше показаний рядок із завищеними сумами доходу, поставивши ознаку «1» у графі 9 (призначена для вилучення рядка);
— нижче навести рядок із правильними сумами доходу, зазначивши у графі 9 ознаку «0» (означає введення рядка).
Не можемо не згадати, що фіскали в подібних випадках пропонують обходитись без уточненки, а просто зменшувати показники за певною фізособою в найближчій поточній ф. № 1ДФ.
Докладно про це ми розповіли в газеті «Все про бухгалтерський облік» № 34 за 2018 рік, стор.16.

Відповідь редакції передплатнику газети «Все про бухгалтерський облік».
У відповіді враховано норми законодавства станом на дату публікації.

Увійдіть, щоб додати коментар

Коментарі

  • Коментарі не знайдені

Про газету

Рік заснування 1993
Перiодичнiсть виходу 120 номерiв на рiк

Передплатити газету

Придбати