【Консультація】Постачальник склав податкову накладну на дату відвантаження: чи декларувати податковий кредит
Рубрики
14.02.2018 | 09:13
Ми сплатили аванс за продукцію 17 січня, а постачальник оформив податкову накладну разом із видатковою накладною 18 січня 2018 р.
Чи можна нам ставити податковий кредит за нею? Або ж усе одно показати його та нарахувати податкове зобов’язання?

ВІДПОВІДЬ: Ні, вам не треба фіксувати податковий кредит за такою податковою накладною в декларації з ПДВ.

Наразі ситуація така: постачальник (свідомо чи ні) припустився помилки. Він не склав податкової накладної на дату виникнення податкового зобов’язання, тобто на дату першої події (п.п. 201.1187.1 НКУ). Тому у вас наразі немає належного підтвердження, щоб задекларувати податковий кредит.

Аби виправити помилку, постачальнику потрібно скласти:

☕ розрахунок коригування до помилкової податкової накладної, де обсяги постачання він зазначить зі знаком «мінус». Ви повинні зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних;

☕ накладну на дату першої події. Такий податковий документ реєструє сам постачальник.

Ані помилкової податкової накладної, ані розрахунку коригування до неї ви не відображаєте у звітності з ПДВ.

А якщо постачальник буде непоступливим, ви можете додати заяву-скаргу за формою Д8 до декларації з ПДВ. Щоправда, сформувати податковий кредит за нею ви не зможете, але вона приверне увагу контролерів до помилки постачальника і йому загрожуватимуть санкції за п. 1201.3 ПКУ .

Наголосимо: у темі номера «Коли відображати ПК-2018» у газеті «Все про бухгалтерський облік» № 14 за 2018 р. ми розповіли платникам ПДВ про правила формування податкового кредиту, які діють у 2018 р.:

☕ до яких податкових накладних та розрахунків коригування можна застосовувати новий трирічний строк декларування податкового кредиту;
☕ як учинити, якщо податкового кредиту не показали в періоді виникнення такого права;
☕ скористатися користувачам касового методу вхідним ПДВ за податковими накладними, складеними постачальниками на дату відвантаження;
☕ чим загрожує добровільна відмова від декларування податкового кредиту за негоспдіяльними покупками;
☕ як фіксувати податковий кредит за чеками, транспортними квитками, готельними та комунальними рахунками;
☕ коли можна списати ПДВ із субрахунку 644/Податковий кредит непідтверджений.

 

 

Увійдіть, щоб додати коментар

Коментарі

  • Коментарі не знайдені

Про газету

Рік заснування 1993
Перiодичнiсть виходу 120 номерiв на рiк

Передплатити газету

Придбати