Податківці розповіли, як правильно заповнювати розрахунки коригування до ПН
Рубрики
29.03.2018 | 11:23
2921 0 ПДВ

У категорії 101.15 ЗІР з’явилася відповідь щодо правил оформлення розрахунків коригування в різних ситуаціях.

Зміна кількості. Якщо після складання й реєстрації в ЄРПН податкової накладної відбувається зміна кількості товарів/послуг, постачальник (продавець) складає розрахунок коригування до податкової накладної, у якому:
у першому рядку:

  • у графі 1 зазначається № за порядком рядка податкової накладної, що коригується;
  • у графі 2 зазначається причина коригування «Зміна кількості»;
  • значення граф 3—6 відповідає значенню відповідно граф 2—5 рядка податкової накладної, що коригується;
  • у графі 7 зі знаком «-» зазначається значення графи 6 рядка податкової накладної, що коригується;
  • у графі 8 зазначається значення графи 7 рядка податкової накладної, що коригується;
  • графи 9—10 не заповнюються;
  • значення граф 11, 12 відповідає значенню відповідно граф 8, 9 рядка податкової накладної, що коригується;
  • у графі 13 зі знаком «-» зазначається значення графи 10 рядка податкової накладної, що коригується.

у другому рядку:

  • у графі 1 зазначається новий черговий порядковий номер рядка, якого не було в податковій накладній, що коригується (якщо в податковій накладній, що коригується, було 10 позицій, то в графі 1 зазначається номер 11);
  • у графі 2 зазначається причина коригування «Зміна кількості»;
  • значення граф 3—6 відповідає значенню відповідно граф 2—5 рядка податкової накладної, що коригується;
  • у графі 7 зазначається правильне значення кількості товарів/послуг;
  • у графі 8 зазначається значення графи 7 рядка податкової накладної, що коригується;
  • графи 9—10 не заповнюються;
  • значення граф 11, 12 відповідає значенню відповідно до граф 8, 9 рядка податкової накладної, що коригується;
  • у графі 13 зазначається правильне значення обсягу постачання (без урахування ПДВ).

Зміна ціни. Якщо після складання і реєстрації в ЄРПН податкової накладної відбувається зміна ціни товарів/послуг, постачальник (продавець) складає розрахунок коригування до податкової накладної, який заповнюється аналогічно розрахунку коригування під час зміни кількості товарів/послуг, з такими відмінностями:

  • в обох рядках у графі 2 зазначається причина коригування «Зміна ціни»;
  • в обох рядках графи 7—8 не заповнюються;
  • у першому рядку в графі 9 зі знаком «-» зазначається значення графи 7 рядка податкової накладної, що коригується;
  • у другому рядку в графі 9 зазначається правильне значення ціни товарів/послуг;
  • в обох рядках у графі 10 зазначається значення графи 6 рядка податкової накладної, що коригується. 

Одночасна зміна і кількості, і ціни товарів/послуг, яка відбувається після складання і реєстрації в ЄРПН податкової накладної, розглядається як зміна номенклатури товарів/послуг.

 За інформацією Загальнодоступного інформаційно-довідкового ресурсу: http://zir.sfs.gov.ua

telegram ukr

Увійдіть, щоб додати коментар

Коментарі

  • Коментарі не знайдені

Про газету

Рік заснування 1993
Перiодичнiсть виходу 120 номерiв на рiк

Передплатити газету

Придбати