Сільгоспникам дозволили виправляти номери спецрежимних ПН, щоб повернути реєстраційний ліміт. Лише з 27.11.17 р. по 08.12.17 р.
Рубрики

Контролери знайшли спосіб, як сільсгоппідприємствам-колишнім спецрежимникам виправити помилки, допущені в номері податкових накладних, оформлених до 01.01.17 р. Йдеться про помилки щодо коду «2» або «3»після першого знака дробу у номері податкової накладної – т. зв. ознаки належності операції до спецрежиму.

Зауважимо, що помилки, пов’язані із такими кодами, спричинили в платників ПДВ - колишніх спецрежимників зниження реєстраційного ліміту. Через відсутність таких кодів у податкових накладних на спецрежимні операції, помилковий код або ж наявність кодів у податкових накладних на звичайні (не спецрежимні) операції в аграріїв виник показник Σ перевищ, який зменшує суму реєстраційного ліміту.       

Щоб мінімізувати вплив таких помилок на суму реєстраційного ліміту, податківці рекомендують платникам подати Повідомлення у вигляді розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної (далі – Повідомлення-РК).

Тобто скористатись звичайним розрахунком коригування та направити його на реєстрацію до ЄРПН. А от заповнення такого документа залежатиме від типу помилки (див. таблицю)

Ситуація

Виправлення

Умовний код у другій частині порядкового номера Повідомлення-РК (після знака дробу)

Причина коригування

(графа 2 РК)

У зареєстрованій в ЄРПН податковій накладній на спец режимні операції не вказали код «2», але податкову накладну включили до спецрежимної декларації 0121-0123

- у заголовній частині Повідомлення-РК зазначаються реквізити податкової накладної, до якої подається таке Повідомлення-РК (дата складання, номер податкової накладної, вказаний при її реєстрації в ЄРПН, індивідуальні податкові номери постачальника (продавця), отримувача (покупця), їх найменування);

- у полі "Дата складання" зазначається дата "31.12.2016". Будь-які інші цифри у цьому полі (інша дата) не повинні бути вказані;

- у графі 1 "№ з/п рядка податкової накладної, що коригується" вказується "1";

- інші графи табличної частини розділів А та Б такого Повідомлення-РК не заповнюються (повинні бути пустими, нулі, прочерки чи будь-які інші знаки в них не зазначаються).

7

"Надання інформації про зареєстровану в ЄРПН ПН на операції з постачання сільськогосподарської продукції власного виробництва, в якій помилково не зазначено у другій частині порядкового номера після першого знака дробу – код "2";

У зареєстрованій в ЄРПН податковій накладній на спец режимні операції не вказали код «3», але податкову накладну включили до спецрежимної декларації 0130

8

"Надання інформації про зареєстровану в ЄРПН ПН на операції з постачання сільськогосподарської продукції власного виробництва, в якій помилково не зазначено у другій частині порядкового номера після першого знака дробу – код "3";

У зареєстрованій в ЄРПН податковій накладній, складені на операції, які не належать до спец режиму,  вказали код «2» «3», але податкову накладну включили до бюджетної декларації 0110

9

"Надання інформації про зареєстровану в ЄРПН ПН на операції з постачання товарів/послуг, що не є сільськогосподарською продукцією власного виробництва, з помилковим зазначенням у другій частині порядкового номера ПН після першого знака дробу коду "2" або "3"

Важливо: Подання Повідомлень-РК до ДФС здійснюється платниками податку лише в період з 27.11.2017 по 08.12.2017 включно.

Виправити код в номері можна, якщо податкові накладні відповідають таким критеріям:

  • дата складання припадає на період з 01.07.2015 по 31.12.2016;
  • дата реєстрації – не пізніше 15.01.2017;
  • податкові накладні включені були відображені в спецрежимній (0121-0123) чи бюджетній (0110)  ПДВ-декларації, а також додатку Д5 до неї;
  • податкові накладні були включені до складу податкових зобов’язань того звітного періоду, на який припадає дата їх складання (незалежно від дати реєстрації таких податкових накладних в ЄРПН).

Лист ДФСУ від 28.11.17 р. № 32659/7/99-99-15-03-02-17 "Про помилки при визначенні ознаки у номері податкової накладної"

 

 

 

Увійдіть, щоб додати коментар

Коментарі

  • Коментарі не знайдені

Про газету

Рік заснування 1993
Перiодичнiсть виходу 120 номерiв на рiк

Передплатити газету

Придбати