Как показывать в форме № 1ДФ больничные, начисленные во время отпуска
16.02.2021 | 08:00
Сотрудник во время отпуска 28.12.20 г. — 31.12.20 г. находился на больничном. Ему за этот период сторнировали отпускные и начислили больничные. В Отчете по ЕСВ показали: заработную плату, отпускные и больничные. На конец года — переплата по заработной плате, НДФЛ, военному сбору. В декларации 1ДФ в графах о сумме выплаченного дохода, сумме удержанного налога, военного сбора показывать фактически перечисленные средства (с переплатой)? Или так, как начислено? Удержали излишне перечисленные средства из аванса за январь 2021 года.

Согласно Порядку заполнения и предоставление налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц, и сумм удержанного из них налога (в редакции до 01.01.2021 г.):

  • в графе 3а «Сума нарахованого доходу» отражается (за отчетный квартал) доход, который начислен физическому лицу согласно признаку дохода в соответствии со справочником признаков доходов, приведенным в приложении к Порядку.

При начислении дохода его отражение в графе 3а является обязательным независимо от того, выплачены такие доходы или нет.

Начисленный доход показывают полностью, без вычета налога на доходы физических лиц и военного сбора;

  • в графе 3 «Сума виплаченого доходу» фиксируется сумма фактически выплаченного дохода налогоплательщику налоговым агентом.

Заработная плата, выплачиваемая в установленные сроки в следующем месяце, должна быть отражена в налоговом расчете за тот период, в который входит предыдущий месяц, за который заработная плата была начислена;

  • в графе 4а «Сума нарахованого податку» указывается сумма налога, начисленного и удержанного из дохода, начисленного налогоплательщику согласно законодательству;
  • в графе 4 «Сума перерахованого податку» отражается фактическая сумма перечисленного налога в бюджет.

Зарплата, отпускные и больничные для целей заполнения ф. № 1ДФ — это зарплата с признаком дохода «101». Поэтому все начисления (+) и перерасчеты/удержания дохода (-), сделанные в декабре 2020 г., свернутся, и в графы 3а «Сума нарахованого доходу» и 4а «Сума утриманого податку нарахованого» попадут суммы с учетом перерасчетов.

Однако в графе 3 «Сума виплаченого доходу» нужно показать фактически выплаченную сумму дохода и в гр. 4 «Сума утриманого податку перерахованого» — сумму фактически перечисленного налога с таких выплаченных доходов. То есть так, как их платили тогда, когда выплачивали тот или иной доход.

Поскольку в результате перерасчетов доход мог уменьшаться (за счет удержания отпускных, выпавших на период временной нетрудоспособности), возможны расхождения между графами «нараховано» и «перераховано» как в части доходов, так и налога.

Ответ редакции подписчику газеты «Все о бухгалтерском учете».В ответе учтены нормы законодательства по состоянию на дату публикации.

Чтобы оставить комментарий, необходимо зарегистрироваться

Комментарии

  • Комментарии не найдены

О газете

Год основания 1993
периодичность выхода 120 номеров на год

Подписаться на газету

Купить