Как показать в ф. № 1ДФ излишне удержанный налог из дивидендов
Рубрики

Как известно, в связи со снижением «задним числом» ставки налогообложения дивидендов (с 18% до 9%) налоговые агенты могут пересчитать налог и вернуть (зачислить) излишне уплаченный налог на доходы. В приложении к газете «Все о бухгалтерском учете» № 39 за 2017 год на стр. 15 мы отмечали, что исправление возможно путем предоставления отчетного нового или уточняющего расчета по ф. № 1ДФ. Впрочем, налоговики считают приемлемым применение «перерасчетного» способа отражения излишне удержанного налога. Так, по разъяснению фискалов, если налоговый агент исправляет ситуацию в ІІ квартале 2017 года и в этом периоде никаких доходов соответствующим лицам не начислял и не выплачивал, то результаты перерасчета в ф. № 1ДФ за II квартал 2017 года будут отражены так:

  • в строках 3 «Сума нарахованого доходу» и 3а «Сума виплаченого доходу» проставляется ноль;
  • в строках 4 «Сума нарахованого податку» и 4а «Сума перерахованого податку» фиксируется сумма излишне удержанного налога со знаком «минус»;
  • в строке 5 «Ознака доходу» указывается «109».

 Письмо ГФСУ «Об уплате (перечислении) налога на доходы физических лиц» от 22.05.17 г. № 12807/7/99-99-13-01-01-17.

Чтобы оставить комментарий, необходимо зарегистрироваться

Комментарии

  • Комментарии не найдены

О газете

Год основания 1993
периодичность выхода 120 номеров на год

Подписаться на газету

Купить