Як ми зрозуміли із запитання, вас цікавить порядок списання безнадійної товарної кредиторки (тобто ви раніше отримали передоплату, яку так і не отоварили). Тому під час відповіді виходитимемо саме з цього.

У такому разі в бухобліку на підставі п. 5 П(С)БО 11 «Зобов’язання» суму безнадійної кредиторки треба списати до доходу. У бухпроводках це можна показати так: Дт 681, 36 Кт 717.

Коригування нарахованих раніше податкових зобов’язань (під час отримання передоплати) у бухобліку можна показати ось як: Дт 643 Кт 641 (методом «червоне сторно»). Більше про це ми розповідали в газеті «Все про бухгалтерський облік» № 9 за 2020 рік на стор. 14.

Якщо з технічних причин коригування податкових зобов’язань неможливе (ми про це писали в нашій газеті № 20 за 2020 рік на стор. 32), то тоді ПДВ, який завис на субрахунку 643, на дату списання безнадійної кредиторки можна віднести на дебет субрахунку 949 (Дт 949 Кт 643). Детально про це ми розповідали в газеті «Все про бухгалтерський облік» № 19 за 2020 рік на стор. 24.

У податково-прибутковому обліку аналізовану операцію слід відображати за бухобліковими правилами. Адже р. III Податкового кодексу України не містить якихось спеціальних правил чи податкових коригувань фінрезультату відносно обговорюваної ситуації.

Відповідь редакції передплатнику газети «Все про бухгалтерський облік».У відповіді враховано норми законодавства станом на дату публікації.