Газета "Все про бухгалтерський облік"

РОЗРАХУНОК КОРИГУВАННЯ
кількісних і вартісних показників до податкової накладної

Заповнити у Розрахунку коригування індивідуальний податковий номер (далі — ІПН) продавця й покупця по низці операцій вам допоможе наша таблиця.

 

Повернутися до Розрахунку коригування

Таблиця 1

Умовні податкові номери в ПН з 1 квітня 2016 р.

№ з/п	Операція		Тип причини	Найменування одержувача (покупця)	ІПН одержувача (покупця)
1	ПН, складена на збільшення суми компенсації за товари/послуги, реалізовані покупцю, реєстрацію платником ПДВ якого на дату такого збільшення анульовано		01	«Неплатник»	100000000000
2	Постачання товарів/послуг неплатникам ПДВ, окрім пільгованих постачань: дипломатичним представництвам та іншим особам, названим у п. 197.2 ПКУ; для операцій, що фінансуються за рахунок міжнародної техдопомоги щодо Чорнобильської АЕС (ст. 211 ПКУ); що оплачуються за рахунок грантів (субгрантів) за програмою боротьби зі СНІДом, туберкульозом і малярією (п. 26 підрозділу 2 р. ХХ ПКУ)		02	«Неплатник»	100000000000
3	Постачання товарів/послуг у рахунок оплати праці фізособам		03	Власні дані платника податків	400000000000
4	Передання в межах балансу для невиробничого використання, що оформлюється:	зведеною ПН*	04	Власні дані платника податків	600000000000
		звичайною ПН	04	Власні дані платника податків	400000000000
5	Ліквідація основних засобів за самостійним рішення платника податків		05	Власні дані платника податків	400000000000
6	Переведення виробничих основних засобів до складу невиробничих, що оформлюється звичайною ПН		06	Власні дані платника податків	400000000000
7	Експорт товарів		07	Найменування (ПІБ) нерезидента-покупця і через кому — країна, у якій його зареєстровано	300000000000
8	Постачання для операцій, котрі не є об'єктом для ПДВ, що оформлюється:	зведеною ПН	08	Власні дані платника податків	600000000000
		звичайною ПН	08	Власні дані платника податків	400000000000
9	Постачання для операцій, звільнених від ПДВ, що оформлюється:	зведеною ПН	09	Власні дані платника податків	600000000000
		звичайною ПН	09	Власні дані платника податків	400000000000
10	Податкові зобов'язання при анулюванні реєстрації платника ПДВ		10	Власні дані платника податків	400000000000
11	ПН за щоденними підсумками		11	«Неплатник»	100000000000
12	Пільговані постачання товарів/послуг для власних потреб дипломатичних представництв та інших осіб, названих у п. 197.2 ПКУ; неплатникам ПДВ, що фінансуються за по програмами міжнародної техдопомоги з ліквідації наслідків аварії на Чорнобильській АЕС (ст. 211 ПКУ); неплатникам ПДВ, діяльність яких оплачується за рахунок грантів (субгрантів) за програмою боротьби зі СНІДом, туберкульозом і малярією (п. 26 підрозділу 2 р. ХХ ПКУ)		12	Найменування юр- або фізособи — покупця (дипломатичної місії)	200000000000
13	Використання виробничих або невиробничих основних засобів, товарів/послуг не в госпдіяльності, що оформлюється:	зведеною ПН	13	Власні дані платника податків	600000000000
		звичайною ПН	13	Власні дані платника податків	400000000000
14	ПН, складена покупцем послуг нерезидента, що надаються на митній території України		14	Найменування (ПІБ) нерезидента-продавця і через кому — країна, у якій зареєстровано продавця**	500000000000**
15	ПН, складена на суму перевищення ціни придбання товарів/послуг над фактичною ціною їх постачання		15	Власні дані платника податків	Власні дані платника податків
16	ПН, складена на суму перевищення балансової (залишкової) вартості необоротних активів над фактичною вартістю їх постачання		16	Власні дані платника податків	Власні дані платника податків
17	ПН, складена на суму перевищення звичайної ціни самостійно виготовлених товарів/послуг над фактичною ціною їх постачання		17	Власні дані платника податків	Власні дані платника податків

* Зведеною ПН із типом причини «04» оформлюють також переведення виробничих основних засобів до складу невиробничих.
** Цю інформацію зазначають у полях ПН, відведених для постачальника (продавця). Як відомості про покупця підприємство записує власні дані.

Повернутися до Розрахунку коригування

---