Газета "Все про бухгалтерський облік"

РОЗРАХУНОК КОРИГУВАННЯ
кількісних і вартісних показників до податкової накладної

У графі 11 розділу Б РК фіксують код ставки ПДВ, за якою здійснюють оподаткування операцій із постачання товарів/послуг. У загальному випадку він має відповідати коду, зазначеному в графі 8 розділу Б коригованої ПН. У РК до зведеної ПН, виписаної під час нарахування зобов’язань за п.п. 198.5, 199.1 ПКУ (з умовним податковим номером отримувача «600000000000»), цієї графи не заповнюють (пп. 8 п. 16, п. 25 Порядку № 1307).

 

Повернутися до Розрахунку коригування

Таблиця 2

Коди ставок ПДВ (графа 11)

Код ставки (графа 11)	Для яких операцій застосовують	Які рядки розділу А РК заповнюють (якщо коригування призвело до зміни обсягів постачання й зобов’язань)
20	Під час нарахування зобов’язань за операціями, що оподатковуються за основною ставкою 20%	I, II, IV
7	Під час нарахування зобов’язань за операціями, що оподатковуються за ставкою 7%	I, III, V
901	У разі здійснення операцій із вивезення товарів за межі митної території України, які обкладають ПДВ за ставкою 0%	VI
902	У разі здійснення операцій із постачання товарів/послуг на митній території України, що оподатковуються за ставкою 0%, у тому числі в разі постачання послуг міжнародного перевезення пасажирів і вантажів	VII
903	У разі здійснення операцій із постачання товарів/послуг, звільнених від ПДВ	VIII

 

---